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问：1、企业所得税季度报表中的第三行“营业成本”是指“主营业务成本”，还是指“主营业务成本”和“其他业务成本”的合计数？是否包括期间费用？ 2、企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间是否还有逻辑关系？ 答：《国家税务总局关于发布〈中......
问：企业上年度发生亏损，本年度一季度开始盈利，本年度一季度的利润可否先弥补以前年度亏损，是否缴纳企业所得税？如果缴纳，如果填写申报表？ 答：《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过......
问：我单位坏账准备金提取比例一律按不得超过年末应收账款余额的5‰计提。会计处理为，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目，会计利润就会减少。税务处理对没有发生的损失不认可，因此汇算清缴时根据当年坏账确认情况，对于已计提了坏账损失，但实际没有发生的部分......
问：我公司适用职工教育经费支出限额扣除2.5%规定。近日在进行企业所得税汇算，对以前年度超支的职工教育经费支出，在次年结转增加扣除额，在“纳税调整项目明细表”中于何处填列？另外，是否有年份限制？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管......
问：清算过程中，企业无法偿还的债务，股东贷款等是否需要转作收入，缴纳所得税？比如，企业处于清算过程中，且资不抵债。企业的股东贷款无法偿还，且股东不愿放弃债权。 答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第四条规......
问：某企业，在5月30日所得税汇算清缴期限内，根据税务局认可（口头认可，并在税务局系统中做了申报）的环保设备所得税减免金额47.49万元进行了汇算清缴，并在6月份完成税款的抵免，（属上年多预缴所得税，抵免当年所得税）9月份，企业配合税务局完成环保设备减免报告（书面）批复......
问：企业筹建期发生的业务招待费，企业所得税年度纳税如何申报？ 答：企业的筹办费，实际发生时，会计上直接计入“管理费用（开办费）”科目。 如A企业2010年开始筹建，2012年为开始生产经营年度。企业选择筹办费在开始经营之日当年一次扣除。2010、2011年分别发生业务招待费1000元，......
问：融资租赁设备用于研发，其折旧费能否加计扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十七条第二款规定，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。 《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣......
问：我公司不是民政福利企业，安置的残疾人实际支付工资能否加计扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）第一条规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所......
问：固定资产的大修理支出能否税前一次性扣除？ 答：《企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： （三）固定资产的大修理支出； 《企业所得税法实施条例》第六十九条规定，企业所得税法第十三条第（......
问：销售汽车的4S店，在销售车辆时收到客户缴纳的按揭手续费2000元，应当缴纳增值税还是营业税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、……以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内： （......
问：房地产企业开发一个项目，全部为业主拎包入住的精装修房，现在进行土地增值税清算。企业发生的精装修费用是否可以计入开发成本，能否享受20%的加计扣除？ 答：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定，房地产开发企......
问：我公司向其他公司提供电视剧本评估服务，其他公司根据我公司对剧本的评估结果来作为其是否投资或者购买剧本的依据，我公司收取剧本评估费用，该业务该如何纳税，是按照增值税的咨询费开票还是按照营业税的评估服务费开票？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试......
问：某外资常驻代表机构（我们通常称其为外资代表处）是以经费支出换算收入缴纳营业税，财税〔2013〕52号文件规定“自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位......
问：公司将未提足折旧的一个地面建筑物进行拆除，并在原址上重建新建筑物，请问，原建筑物账面的固定资产清理余额，计入当年损益，还是计入新建筑物造价内？ 答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第四条关于房屋、建筑物固定资产改......