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问：按照国税发〔2006〕156号文件第十二条规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》），并加盖财务专用章或者发票专用章。”但我单位在实际操作的过程中因操作人员和采购人......
问：现金日记账和银行日记账是按其他账簿贴花还是按生产经营账簿贴花？ 答：《印花税暂行条例》规定，营业账簿即生产经营用账册分两种情况，一种是记载资金的账簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。第二种即为其他账簿按件贴花五元。 因此。其他账簿包括现金日......
问：我公司一开发项目出现延期交房赔偿、计息和面积差异赔偿，涉及赔偿数额很大，该赔偿可否计入开发成本，所得税汇算及土地增值税清算是否允许此赔偿款作扣除项目？ 答：《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》6711 营业外支出规定：本科目核算企业发生的与其经营......
问：我们有张增值税发票报销的时候没给抵扣联，后来发现之后，已经过了抵扣期，国税系统出现预警，通知要么罚款，要么多缴一部分增值税然后缴滞纳金，增值税后期再冲回，是否有这种处理方法？ 答：《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔20......
问：电网企业收取的过网费应该给对方开具增值税专用发票还是增值税普通发票？对方是否可以抵扣进项税？ 答：《国家税务总局关于电力公司过网费收入征收增值税问题的批复》（国税函〔2004〕 607号）规定，电力公司利用自身电网为发电企业输送电力过程中，需要利用输变电设备进行调......
问：我们购置了一辆车，取得的是《机动车销售统一发票》，是否可以抵扣进项税？为何不是增值税专用发票？ 答：《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕 479号）第一条规定，凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动......
问：我公司委托另一公司加工应税消费品，收回应税消费品后，再委托该公司买断销售（受托单位对客户直接开发票收款），是否能免缴消费税？ 答：《财政部、国家税务总局关于〈中华人民共和国消费税暂行条例实施细则〉有关条款解释的通知》（财法〔2012〕8号）规定，委托方将收回的......
问：我单位的工业废渣（赤泥）用地，能否比照矿山企业尾矿库用地，免征土地使用税？ 答：《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》（国税地〔1989〕122号）第一条规定，对矿山的采矿场、排土场、尾矿库、炸药库的安全区、采区运矿及运岩公路、尾矿输送管道及回水系......
问：本公司为贸易公司（一般人），从国内采购商品销售，销售方式有出口和内销两种，出口销售实行退税，内销销售开具增值税发票，依法申报缴纳增值税。 问题1、若购入商品时可以确定未来是出口还是内销的，未来出口商品采购增票可以申请认证抵扣，出口当期能否再作进项税额转出......
问：税前扣除时如何认定研发人员缴纳的五险一金？ 答：《财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）第一条规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围： （一）企业依照国务院有关主管部......
问：某总公司隶属甲、乙、丙三家全资子公司捆绑转让，三家子公司可否捆绑转让来计算转让所得，如：某总公司隶属甲、乙、丙三家子公司，甲公司净资产为负数（即资产总额减负债总额后为负数）；乙公司净资产亦为负数；丙公司资产总额大于负债总额，净资产为正数。假设转让价无偏......
问：我们是一家制造业的外资公司，现准备聘请一个顾问，不是到顾问公司聘请，而是个人顾问，我们公司应如何代扣个人所得税？依据是什么？是否可以直接签定劳务合同或是可以以其他方式聘用？ 答：1、与贵公司存在雇佣与被雇佣关系而取得的非独立劳务所得，属于“工资、薪金所得......
问：我公司有甲乙丙丁四个自然人股东，分别有60%、34%、5%、1%的股份。另乙丙丁又成立一家小公司，各占30%、55%、15%的份额，现在丙准备用我公司的5%股份置换出乙在这家小公司的股份，即丙退出我公司，乙退出三人小公司。 请问如何缴纳个人所得税？（交换部分基本等值） 答：《个人所......
问：场地租赁费签了合同是否要缴纳印花税？ 答：《印花税暂行条例》规定，财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。 《印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。 参照《上海市税......
问：我是一家水泥企业，水泥厂的水泥桶库是水泥厂为生产水泥而专门构筑的，是生产水泥过程中必备的。在使用过程中，具有储存产品的功能，是为均化产品所用，有屋面和围护结构，是否需要缴纳房产税？ 答：《财政部、国家税务总局〈关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规......