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问：有一栋房屋未足额提取折旧，推倒后在原地重建。拆除承包给拆迁公司，约定：拆除废料归拆迁公司所有，拆迁公司支付给我公司一笔钱款，我公司不再支付任何费用，请问：我公司就该笔收入应该纳税吗？缴纳何种税？我们做收入还是冲减固定资产原值？ 答：1、《国家税务总局关于......
问：企业跨省搬迁，办理税务注销手续时，库存商品是否需清理并缴税？ 答：《税收征收管理法实施细则》第十五条第二款规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向......
问：发票单价低于合同单价，数量变多，总金额一致，是否属于偷税漏税行为？例如：一年营业额100万元，开票都是低于合同单价的，数量变多，但总金额一致，国税局是否会进行处罚？ 答：根据《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或......
问：房地产开发企业缴纳的耕地占用税在土地增值税清算时如何扣除？ 答：《土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：……。 （二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生......
问：A公司委托B公司销售产品，并签署了委托代销合同，约定以双方确认的《货品销售清单》来结算货款。 请问该委托代销合同是否属于代理单位与委托单位签订的代理合同？不需要缴纳印花税？ 答：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规......
问：我公司聘用境外一个公司在境外宣传，推广我们的产品，我们按照他们实现的销售金额的10%支付服务费，如何进行纳税处理？ 答：1、境外公司应缴纳营业税及附加，贵公司应按规定代扣代缴。 《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）规定......
问：目前我单位正在实施公务用车制度改革（简称“车改”），计划取消单位管理层公务用车配备，实施公务用车补贴。根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定，公务费用的扣除标准，由省级地方税务局确定。由于目前我省尚未明确扣除标准，......
问：销售收入及采购原材料等购销合同是按含税金额缴纳印花税还是按不含税金额？ 答：《印花税暂行条例》规定，购销合同应按购销金额0.3‰贴花。 根据上述规定，通常应以合同所载金额为计税依据，合同所载金额是含税金额则需要按含税金额贴花，如合同所载金额为不含税金额则不需......
问：我公司为外商投资型生产企业，主要是出口纺织类产品。原来如向境外支付特许权使用费等需要代扣营业税、企业所得税等。“营改增”之后，这部分具体怎么操作？发票金额、代扣增值税、实际支付这三部分金额具体怎么确定，关系是怎样的？如果区分税金由我公司和对方承担两种情......
问：非本公司人员的差旅费、业务费等发生的费用计入什么会计科目，比如：外聘专家的差旅费等。 答：1、根据《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“6602 管理费用”规定，非公司人员发生的、与生产经营相关的差旅费、业务费，属于企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用......
问：税务局对我公司2010～2012年度进行稽查，查出我公司2012年，将一部分本该入固定资产的一次性入了费用（从2012年2月份到12月份不等），这次稽查调入固定资产（并按税法规定的折旧年限扣除了去年的折旧）并补缴了所得税。 请问老师，账务上应如何处理，财务报表如何调整？所有这些......
问：企业重组资产并购中能否开具发票？如不能，可否用评估报告入账？其中无形资产转让是否属于不征收范围？ 答：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全......
问：我公司是一家生产型外商投资企业，聘用外籍高管1人，聘用期为5年，其聘用合同上规定，公司需支付外籍高管月薪（税后）10万元人民币，并承担外籍员工的境外人寿保险费、养老金、国际医疗保险、意外伤残险等共1万元人民币，同时，聘用合同规定，公司为其支付并承担由中国政府......
问：根据《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第25号）规定，应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。这种情况下企业账务上应如何处理？ 答：《企业会计准则——基本准则》第二十四条规定，符合本准则第二十三条规定......
问：我公司是大型制造业增值税一般纳税人，在生产经营中取得了中铁快运股份有限公司的《中国铁路小件货物运单》（丁联：报销凭证）。该运单上并无税务部门发票监制章，可否作为费用报销原始凭证，能否在企业所得税税前列支？能否抵扣进项税额？ 答：《国家税务总局关于铁路运费......