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问：我公司租了一块地10年，用于建花卉大市场，目前发生的费用有土方费用、建大棚钢材及建办公室费用，这些相关的费用如何进行账务处理？有的认为是固定资产，但我们没有房产证，有的认为是长期待摊费用？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》第三条规定，固定资产，是指同时......
问：如果是按照劳动法的要求用人单位为实习生办理的保险是否可以税前列支，如何列支会计科目？ 答：1、《企业会计准则第9号——职工薪酬》第四条规定，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工......
问：我单位组织职工拓展训练，能否在职工教育经费中列支，是否可以税前扣除？ 答：《基层工会经费收支管理办法》（总工发〔2009〕 47号）第三条规定，工会经费支出范围包括： 1、职工活动支出。指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会应将会员缴纳......
问：我公司为某汽车经销公司，为汽车厂家经销汽车。我公司向厂家购入汽车后，厂家向我公司开具增值税专用发票。我公司资金紧张，未按合同约定时间向厂家支付车款，需向厂家支付延期付款利息。我公司向厂家支付延期付款利息后，由于厂家已就车款开具发票，厂家就收取的利息单独......
问：我公司为外商投资企业，属于中外合作。外商控股70%，现对利润进行分红。外商为瑞典企业。 请问我国与瑞典有没有签订税收优惠协议，对这一部分分红能否享受税收优惠？我公司是否要按照非居民企业的管理进行代扣代缴所得税？税率为多少？ 答：我国与瑞典已经签订税收协定。 《......
问：某公司是一家农产品初加工企业，并且只有农产品初加工业务，现取得政府补助收入，这部分补助收入是否应单独核算并计算企业所得税，还是与农产品初加工业务一起合并核算，并享受农产品初加工业务免征企业所得税？如果这部分补助收入与初加工业务有关应如何处理？与农产品初......
问：我公司是一房地产开发企业，业主办理个人按揭贷款时要通过本地房管局下属担保公司提供担保，银行才能提供贷款，由于担保审核和缴费内容繁杂，为了让业主少跑路，经与担保公司协商，担保公司我公司就代收担保费，待担保公司审批通过后全额转账给担保公司（没收取任何差价及......
问：我公司是小规模纳税人。在购买商品时，收到对方开来增值税专用发票，我公司是否可以拿发票联和抵扣联直接入账？是否需要进行认证？ 答：《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以......
问：根据《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）第六条规定，对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。上述规定的委外研发费用，是否包......
问：为建立人员长效激励机制，我公司对部分员工建立递延奖金制度，当年度递延奖金当年不发放，而是在随后的四个年度内平均发放。现在正在准备发放上年度递延奖金，发放给这些员工的递延奖金，是否可以适用年终奖平均计算的计税政策？ 答：《国家税务总局关于调整个人取得全年一......
问：嵌入式软件退税是否征企业所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定： 一、软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退......
问：我公司需向日本支付一笔赔偿款，是否需要缴税？是否只有税法规定免税的，才能免税，没有规定的，都需要缴税？ 答：《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释〉的通知》（国税发〔2010〕7......
问：烟草企业取得的广告费，进项税额能否抵扣？比如取得价税合计广告费106万元，分录为： 借：管理费用——广告费 100 应交税金——增值税—进项税 6 贷：银行存款 106。 年度汇算清缴时，由于是烟草企业广告费做全额调增，是不是就调100万元？还是106万元？ 答：《增值税暂行条例》第......
问：自2013年8月1日全国实施“营改增”后，收到各地税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》，但有些地区税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》加盖税务机关“代开发票专用章”，有些地区的税务机关则不盖代开发票专用章。请予明确税务机关代开的《货物运输业增值税专......
问：一外国公司为我公司提供技术咨询，我公司为其代扣代缴的增值税能否进行抵扣（有增值税完税凭证、书面合同、付款证明和对方开具的发票）？假如完税凭证缴款单位名称是我公司？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收......