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「原问题及回复」 提问人QYHY****** 提问及回复时间：2013年3月15日 问：《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字〔1999〕210号）规定“个人自建自用住房，销售时免征营业税”，但根据《营业税暂行条例实施细则》第五条规定“单位和个人自己新建（以下简......
问：我们是一家高新技术企业，目前的企业所得税适用税率是15%.我公司在境外有控股公司，该控股公司持有运营实体，从事经营活动，境外控股公司将向境内分配股利。 请问取得前述境外所得，计算境外所得抵免限额时，是否可以适用15%的所得税率？ 答：《财政部、国家税务总局关于高新......
问：新加坡籍居民公司投资境内企业所持股本超过25%，境内企业分回给该新加坡企业的股息依据双边税收协定是否按5%代扣代缴预提所得税？ 答：《新加坡共和国政府和中华人民共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第十条第一款规定，缔约国一方居民公司支付给缔约国......
问：根据《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）规定，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。 本规定中未明确15%的优惠税率是否适用境外抵免，但在技术先进型服......
问：我单位（郑州市企业）收取的外币手续费收入，如何向客户开具发票？如果只能开具人民币发票，汇率如何选择？汇率是否需要在发票上注明？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第二十一条规定，纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的......
问：我们负责品牌宣传的部门安排了一次在英国举行的农场开放日活动，活动是委托英国的一家公关公司进行，该公司将会安排人员去英国的农场和麦当劳餐厅采访，并拍照和发布新闻稿，整个活动的费用组成包括人员的酒店住宿费、两天的翻译费和广告易拉宝的设计和制作费用，对于这笔......
问：A公司是母公司，年初母公司与子公司进行合并，两家公司均为集体企业。 合并中子公司有一处房地产并入母公司，那么房产转移过程中契税是否可以免征？ 当地税务局解释：母公司吸收合并子公司，房产划转免征契税，为集体企业属非公司制企业。不执行免征契税。 但企业认为，集体......
问：公司投资方变更，原投资方与部分在职员工（主管级）解除合约，支付资遣费。新投资方又与这些主管重新签订合同。 请问这些资遣费能否按“解除一次性劳务”的特殊计税法征税？ （注：均是被投资企业与之签订合同，支付费用。） 答：该企业只是发生股权变更，更换了企业投资者......
问：我公司依法终止经营，企业进行清算。在清算期间需要向职工支付安置费用。支付的安置费能否在清算所得中进行扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产......
问：我公司与一客户订立了一份2亿元的货物销售合同，合同中约定，其中的8000万元货款客户用银行承兑汇票支付，并约定此笔贴现息由客户自己承担。我公司先收到客户1.2亿元的银行存款，最后收到8000万元银行承兑汇票，并通过各种方式进行了贴现，我公司支付了贴现息200万元并记入了财......
问：我公司是一家化工企业，现进行二期项目建设，工业厂房和露天的装置楼构建所用钢材进项税额是否可以抵扣？ 答：《增值税暂行条例》及其实施细则规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货......
问：《财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）规定，以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板，细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒；以沙柳为原料......
问：A公司与B公司在2012年签订一项有形动产的经营租赁合同，预计B公司于2013年9月份该设备生产线才能投产，根据财税〔2013〕37号文件规定，该合同是否属于未执行完合同，B公司2013年度是否仍可以开具营业税发票？ 疑问点：“营改增”试点前合同先签订，但租赁物还没交付，在“营改增”......
问：我公司和律师代理人A就律师代理费问题有异议，一直没有支付。后来该律师代理人A将收取我单位律师代理费的权利转让给一个自然人B，B以债务纠纷将我行起诉至法院，经法院终审判决：我单位必须支付该债务。我单位给B发函，商议支付该笔款项后的发票事宜，对方不予理会，并让法......
问：我公司是饲料生产销售企业，从供应商购入酒精粕、糖麸进行销售，根据《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）规定，应享受免征增值税优惠，但是对方放弃免税政策缴纳增值税，我公司是否还可以享受免税政策？ 答：只要贵公司符合财税......