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问：我公司专业生产并自行安装大型生产流水线设备，厂内制造工业生产线系统的主要半成品散件，安装过程还需采购原材料并制造部分半成品。发往安装工地后，客户支付60%货款，整套生产线安装调试全部完成后并能正常运行，达到合同要求技术指标后，凭我公司出具全额17%增值税发票客......
问：信用证押汇业务处理时的会计分录如何做，需不需通过短期借款科目？ 答：信用证押汇分为信用证卖方押汇、信用证买方押汇；通常都是短期资金融通。 信用证卖方押汇，是指卖方发货后，银行凭卖方交来信用证项下单证相符单据向其提供的短期资金融通。单证相符押汇还款来源为信......
问：我公司处理了一部分免税项目用的固定资产，按规定可以按4%减半征收，我公司现在有增值税留底额，不用缴纳增值税，销售固定资产如何进行账务处理？ 答：1、结合增值税申报表申报表序可以看出，简易征收办法计算的应纳税额与上期留抵税额不能相抵。简易征收办法计算的应纳税额......
问：某超市打算使用积分奖励促销，客户的积分达到一定数量时该超市会返相应的现金金额至积分卡中（积分卡中的现金不能提取），届时客户可用积分卡中的现金在该超市消费。该超市的税务和账务该如何处理？另外，如果积分消费达到一定销售额时增值税该如何缴纳？ 答：《财政部关于......
问：本公司与某公司签订合同，3年内为该公司推广期产品销售，并按照销售收入从该公司取得服务收入，该公司承诺本公司3年的保底收入，但签订合约时，本公司需一次性向该公司支付100万元，该项支出本公司可否作为无形资产经销权入账，并按无形资产做税务处理？ 答：《企业会计准则......
问：车辆改装劳务是否应缴纳增值税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》规定，条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。 因此，企业受托车辆改装，取得的劳务收入应缴纳增值税。
问：我公司销售并生产汽车，有时会按客户的要求提供送车（类似于代驾）服务，我们会按照一定标准收取送车服务费。那么，这部分送车服务费到底是价外费用还是我公司兼营的业务，是缴纳17%的增值税还是缴纳5%的营业税？ 答：单纯提供驾驶服务不属于《应税服务范围注释》的规定范围......
问：一汽车生产企业把生产的整车通过一自开票物流公司运送到全国各销售点或用户，自开票物流公司承揽业务后采取用拖挂车运送生产的微型车的方式运送整车，这种送车方式对物流公司应按交通运输业还是服务业征税？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代......
问：我公司为外商独资公司，外方投资者为一家日本企业，现外方投资者提供免息外债贷款约1亿美元，外债经外管局备案。 请问：该事项税务局是否认为违反独立公允原则，要求我公司支付利息费用，要求境外投资方按照银行同期利率计算利息收入，征收营业税金及预缴所得税？ 答：《税......
问：我公司有一些非贸易项下的服务费对外支付，如何计算代扣代缴税金？ 假设发票是100元： 1、我公司承担营业税，对方承担所得税，我公司代扣代缴营业税即为：100÷（1-5.65%）×5%，0.65%是城市维护建设税等附加税费。这样理解是否正确？ 2、如果这些服务费在“营改增”范围内，增值税......
问：“营改增”试点企业聘请国外IT服务商进行生产站点的系统上线，服务内容包括中国公司所在地的站点设立和在母公司所在地与母公司系统的连接调试。服务发生在国内和国外，服务时间20天。 请问境外公司提供的上述服务能否适用《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收......
问：B公司是一家注册地在境内的融资租赁公司，其母公司A公司是一家注册地在香港的公司。近期，A公司拟在香港发行人民币债券，资金成本5.8%，募集资金1000万元。因业务需要，A公司计划将募集资金的80%即800万，以借款的方式借给其境内全资子公司B公司，资金成本6%，按年结息。 问题1、......
问：我公司引进日本一企业（与我公司无关联关系）设备，对方派技术人员来我公司进行设备安装与技术指导，我公司除了支付技术指导费外，同时负责报销外籍人员的往来飞机票，并将飞机票款直接汇入日本公司账户。 请问我公司对外付汇时，需要代扣代缴何种税款？ 答：《国家税务总......
问：《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第二十一条规定，企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从......
问：我公司股东为部分自然人和一社团法人工会组成，因历史原因持有我公司的全部股权，社团法人工会从无任何经营行为。 现A集团拟收购我公司全部股权，社团法人工会因转让我公司股权产生的溢价是否需要缴纳企业所得税？ 答：根据《企业所得税法》及其实施条例规定，该社团法人属......