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问：高速公路旁设立（或建成后更换）的广告立柱使用的诸如：广告画布，角铁，液晶电视等耗材在建造或者更换时能否作为材料或者固定资产抵扣进项税额？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）规定，《中华人民共和国增值税暂行条......
问：某酒店预计2013年开业，2012年无收入，但是2012年实际发生了人员工资、招待费、广告宣传等若干筹办费。因酒店执行新会计准则，依据《企业会计准则——应用指南》附录——“会计科目与主要账务处理”（“财会〔2006〕18号”）中关于“管理费用”会计科目的核算内容将上述费用在发......
问：《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号）规定，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号）中......
问：《国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排涉及个人受雇所得有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第16号）计算公式中的“工资薪金应纳税所得额”含义是指什么？是取得的境内外工资薪金总额，或取得境内外工资薪金总额减除费用4800之后的净额，或再有其他含义？ 答：《......
问：根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉通知》（国税发〔2009〕31号）规定，配套设施按以下规定进行处理：1.属于非营业性且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位的，可将其视为公共配套设施，其建造费用按公共配套设施费的有......
问：我公司代扣代缴个人所得税后从税务机关拿到的2%的手续费应该怎样处理？ 收到时挂在其他应付款，以后是否可以用于员工福利？（不涉及缴税） 如果想发给员工个人，应该缴纳什么税金？ 答：1、营业税、企业所得税。 《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》......
问：我公司和国外某公司驻京办事处签订技术服务协议，该公司员工来我公司进行技术服务，超出服务天数的，按对方员工人数和服务天数计算费用，依照合同，我公司将服务费用付给国外公司。 请问是否涉及对方员工工资的个人所得税？是由其办事处代扣代缴还是我公司代扣代缴？ 答：......
问：专利实施许可所取得的收入是否为“营改增”范围，属于技术转让收益，在税收上有何优惠？享受优惠需具备哪些条件？ 答：1、转让专利使用权属于“营改增”应税服务。 依据：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2011〕111号）附《应税服务范围注......
问：我公司拟租某房产做办公用，需进行改建，投入约100万元左右。如何进行账务处理，涉及哪些税收？ 答：《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“1801 长期待摊费用”第一条规定，本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，如以经营租......
问：某公司以100万元现金及100万元知识产权出资，现金出资50万元，知识产权评估价100万元，并将产权转给公司。一年后公司申请减资100万元，即未到位的现金50万元，及知识产权同比例减资50万元，会计上将知识产权减资部分放入资本公积。 请问这50万元资本公积将来是否可以用于增资？或......
问：1、公司新征土地，当地政府返还部分土地出让金，请问这部分出让金是否缴税，缴纳哪几种税款？账务如何处理？ 2、返还的土地出让金今后是否影响公司上市？ 答：1、政府返还不属于流转税应税收入，不需要计征流转税，但应并入收入总额计征企业所得税。 《企业所得税法实施条例......
问：向国外客户无偿赠送自产货物能否适用出口货物增值税免抵退税政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第一条规定，适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务。 对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定......
问：我公司生产洗衣机产品，部分洗衣机产品是通过外贸公司委托出口。 《国家税务总局关于发布〈废弃电器电子产品处理基金征收管理规定〉的公告》（国家税务总局公告2012年第41号）第九条规定，基金缴纳义务人出口电器电子产品，免征基金。那么我公司通过外贸公司委托出口的电子产......
提问人QYHY****** 提问及回复时间：2012年9月11日 「原问题及回复」 问：我公司为生产企业，已办理出口退（免）税资格认定，出口货物适用免抵退税办法。我公司出口货物何时办理免抵退税申报？ 答：《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总......
问：“营改增”前，我公司对口一家北京广告公司会开具广告费及设计费（制作费）两种发票。“营改增”后，广告费、广告设计费、制作费所开的发票统一定为增值税专用发票，文化事业建设费的对应范围是否有变化？设计费（制作费）、广告费是否需要缴纳文化事业建设费？ 答：《财政......