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问：公司通过银行贷款取得资金，利率不等，然后再借给子公司使用，借给子公司的综合利率高于公司银行综合贷款利率，是否应计缴营业税？如应缴纳，则计税依据是什么？ 答：《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产......
问：A公司2000年贷款建设一座桥，并拥有20年的过桥费经营权，2012年由于当地省内各市实行年票互认，即车主统一向交通管理局购买年票，即过桥时A公司对于已购票年票的车辆不征收过桥费，但对外地车辆仍需征收，当地政府与A公司签订补偿协议，由财政每年向A公司补贴一定数额的补偿款......
问：我公司房屋类固定资产有的按15年折旧，有的按25年折旧。现在我公司房屋年折旧账面发生额为100万元，如果统一按20年折旧，可以提取折旧为110万元。那么我公司房屋类资产折旧额100万元是否可以全部税前扣除？（也即是公司按25年提取折旧的房屋折旧也可以扣除？） 答：关于税前扣除......
问：本月工资所得不足扣除3500元，年终奖是不是要扣除不足部分？ 例如，一名员工的工资是4000元，个人承担的社保费和公积金是800元，年终奖是5000元。当月应扣个人所得税是： 1、5000×0.03=150（元） 2、（5000-300）×0.03=141（元） 以上两种计算方式，哪种正确？ 答：《国家税务总局关于调整......
问：关联企业间无偿拆借资金，税收上是否会按独立交易原则，按同期同类贷款利率计算利息收入征收营业税？ 答：《税收征收管理法实施细则》第五十四条规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以调整其应纳税额： （一）购销业务未按照独立企业之间......
问：我公司销售天然水，买方需要发票，应开具增值税还是营业税发票？ 根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1993〕154号）规定，不纳税，但如何开具发票？ 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1993〕154号）第一条第（七）款规定，供应或开采未经加工的天然水（如......
问：合同印花税是与工程款配比由甲方代扣，还没有确认收入时，合同印花税如何入账，如何摊销？ 答：1、现行印花税法规中并无代扣代缴印花税的规定，除非经地税部门明确委托，均应由合同当事双方自行贴花完税。 2、《印花税暂行条例》规定，建筑安装工程承包合同，以合同所载承包......
问：我公司将开发的商业门面转为自用，账务上已转入固定资产并已使用两年，现根据公司需要将其处置，请问我公司应按处置固定资产进行账务处理还是按销售商品房进行账务处理？ 答：《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定： 1601 固定资产 三、固定资产的主要账......
问：老板办公室购买的摆件、装饰品放入办公费是否可行？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》第三条规定，固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； （二）使用寿命超过一个会计年度。 使用寿命，是指企业使用固定......
问：企业如果要为职工购买商业人身意外伤害保险，请问： 1、个人所得税如何确定？ 2、还会涉及哪几项税？ 3、应如何计算？ 4、账务处理时应列支哪个科目？ 答：涉及个人所得税和企业所得税处理： 1、按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 依据：《国家税务总局关于单位为员......
问：补缴的耕地占用税，在会计上如何进行账务处理？ 答：《企业会计准则第6号——无形资产》第十二条第二款规定，外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。 耕地占用税属于应资本化计入外购土地成本的税费类支出，应......
问：新会计准则中“公允价值变动损益”属损益类科目，当期产生的“公允价值变动损益”额是包含在企业本期利润总额中的，也就意味着当期产生的“公允价值变动损益”额是计征企业所得税的。 问题是：本学生认为“公允价值变动损益”不是企业的实际收入，是计税基础与公允价值差异......
问：我公司向美国出口药品，根据美国政府规定需向美国药品监督检验局支付一笔“场地注册费”，请问这笔费用我公司是否需要代扣营业税及附加？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行）〉》（国税发〔1993〕149号）第七条规定，服务业，是指利用设备、工具、场所、信......
问：有一家生产企业，既有内销产品，也有外销产品，内销产品年末增值税留抵税额较大，那么，出口退税企业的免抵税额能否冲减留抵税额？出口退税企业的免抵税额是否应该缴纳城市维护建设税及附加税？ 答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财......
问：《财政部、国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）规定，以下情况免征或不征契税： 对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。......