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问：我公司向大股东借款，合同规定借款期限为5年，按年结息，复利计息，到期一次还本付息。每期结息日当日，按照人民银行5年期贷款利率确定下一期借款利率。 问题1、何时取得税务局代开发票，是在我公司每年末计提利息时还是在到期日？ 2、计提时利息能否在税前扣除？还是在实际......
问： 市财政局给公司一个应用项目技术研发与开发款，如何进行账务处理？会计科目如何确定？ 答：1、《企业会计准则第16号——政府补助》第二条规定，政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。 第七条规定，与资产相关......
问：某来料加工厂于2012年12月将原由外方公司提供的不作价设备（含监管设备与已解除监管设备）100万元，因来料转型以外方公司（同一投资方）的名义作价出资投入新设独资公司，而相关设备于2013年2月完成验资作业，而验资金额为90万元。 请问对于新设独资公司实收资本入账时点应为2......
问：职工食堂是单位一内部部门，只对职工提供饭菜，不对外经营。 请问食堂的收支如何在财务上进行账务处理？ 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理......
问：某扬州外商独资企业拟于东莞设立一家公司，请问该公司是属于内资企业或是外资企业？对于转投资设立的公司投入资本有无限制？ 答：《关于外商投资企业境内投资的暂行规定》（外经贸部〔2000〕第6号）第二条第（一）款规定，本规定所称外商投资企业境内投资，是指在中国境内依......
问：高新技术企业发生的用于本企业开发新产品研发活动而领用本企业原材料行为是否需要作进项税额转出？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳......
问：集团公司中，A公司是pool head，委托银行办理现金池各项业务，B和C公司是现金池成员，B和C公司在最高额度内可以借用现金池资金。假设，B公司资金有剩余，放入现金池，C公司运营困难，从资金池借款。如果现金池的合同是三方协议， A、B以及银行的三方协议，应该如何缴纳印花税？......
问：提取未使用的环境恢复治理保证金能否在税前扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十五条规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。 该项规定是新增内容，主要是体现企业......
问：我公司近期将工商注册时的个人股份全部转让给了收购企业，转让后，收购企业拥有我公司100%的股权，公司的名称及债权债务不变，只是将公司股东由个人股东变更为收购企业股东，我公司个人股东已按《个人所得税法实施条例》第八条第（九）款，财产转让所得即个人转让股权缴纳了......
问：工厂内部修建的道路是否需缴纳房产税？ 答：《财政部、国家税务总局的通知》（财税地〔1987〕3号）第一条规定，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。......
问：《国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第56号）规定，纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税。请问这些劳务......
问：《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 根据《建设部、财政部、中国人民银行》......
问：药品存货过期报废销毁，增值税是否需要进项税转出，所得税税前扣除是否需要专项审批，是否需要事务所出具鉴证报告，并报税务局审批？ 答：1、增值税不需要进行进项税额转出处理。 《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管......
问：我公司1月成立，前九个月为筹建期，第十个月开始经营，请问前九个月发生的业务招待费的60%计入开办费，是否在第十月开始生产经营当月一次性扣除？正式生产经营后的三个月发生的招待费正常按当期收入的0.5%和60%的最低限额扣除？是这样分两部分处理吗？如何处理正确？ 答：《国......
问：如果个人当月基本工资未达费用扣除标准，但加上企业年金的计入个人账户部分超过费用扣除标准，在计算时对企业年金计入个人账户这部分如何计算扣缴个人所得税？ 答：《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号）第二条规定，企业年......