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问：高新技术企业认定中有一项为折旧费用，我公司的生产设备价值上亿，如果只用于研发不符合生产经营常规。所以既用于生产又用于研发，可以按工时核算清楚。 请问此设备用于研发时的折旧费用，是否可以作为高新技术企业认定中的研究开发费用？ 答：《科技部、财政部、国家税务......
问：我公司是跨地区经营企业，总机构设在西部地区，在西部地区内和外都设有分支机构，并且各分支机构经营项目不同。现就总机构享受西部大开发政策在计算主营业务比重时有疑问，由于我公司在西部地区内的分支机构经营项目，只有部分分支机构经营项目符合《产业目录》，根据文件......
问：按照《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）规定，2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。2009年1月1日至试点开始前新注册的“营......
问：公司逾期贷款抵押物拍卖款收回，是否首先冲减相关费用（如诉讼费、律师费、抵押物评估费等），再冲减本金，剩余的确认利息收入？对于冲减费用，税法是否有相关规定？ 答：《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》（法释〔2000〕44号）第七十四条规定......
问：租用集体土地建物流企业大宗商品仓储设施，符合《财政部、国家税务总局关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2012〕13号）规定的减征条件为，一是为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送服务的专业物流企业。二是仓储设施占地面......
问：广告费用和业务宣传费用税前扣除的比例是否合并计算？如果我公司一般没有广告费用，业务宣传费用是否可以按照15%税前扣除，两项扣除有无最低扣除标准限制？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主......
问：企业对外投资，符合权益法核算，期末根据被投资方利润情况（盈利）按持股比例确认了50万元的投资收益，请问该投资收益是否需要缴纳所得税？税法依据有哪些？ 答： 《企业所得税法暂行条例》第十七条规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指......
问：我单位属金融机构，因为系统升级，一些重要空白凭证需要出库，并销毁处理，请问这是否属于正常报废？在税务部门是做清单申报还是专项申报？ 答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定，下列资产......
问：热力生产企业将热量供应给热力销售企业，热力销售企业根据《财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2011〕118号）规定享受了居民供热增值税减免，那么热力生产企业是否还可以重复申请居民供热增值税减免？还是只能......
问：我公司为营业税改征增值税试点企业，承接一项工程服务，负责将甲方指定设备，从一个厂房转移到另一个厂房，签订的合同名称：“设备吊装、运输协议”，请问这里的运输及设备吊装需要缴纳增值税还是营业税？ 答：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》......
问：在办公区域安装的摄像头进项税额能否抵扣？ 答： 《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项......
问：按照《营业税暂行条例实施细则》第五条规定，单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为应视同发生应税行为缴纳营业税。某建筑施工企业自己新建的建筑物（涉及多个地方的分支机构），没有马上销售，而是作为办公楼自己使用几年后对外销售，对......
问：建安企业在施工现场用材料制作预制构件，是按照销售自产货物缴纳增值税，还是按照提供建筑业劳务缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）规定，基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水......
问：《国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复》（国税函发〔1995〕549号）规定，偿还面积与拆迁面积相等的部分，由当地税务机关按同类住宅房屋的成本价核定计征营业税。这里所说的“住宅房屋”是否仅指拆迁住宅、返还住宅？是否包括拆迁住宅、返......
问：1、企业所得税季度报表中的第三行“营业成本”是指“主营业务成本”，还是指“主营业务成本”和“其他业务成本”的合计数？是否包括期间费用？ 2、企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间是否还有逻辑关系？ 答：《国家税务总局关于发布〈中......