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问：我公司由于改制，发生资产评估增值。请问增值部分是否缴纳企业所得税？依据是什么？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售......
问：甲公司是一家国有大型工业企业。经省国资委同意，准备为职工补缴1998年1月1日以来的年金。我们认真查阅了《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》〔国税函（2009）694号〕及《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局......
问：我们收到了一张发票，情况如下：由国际货运物流公司承接我公司的国内运输业务，并为我公司开具了6%的增值税专用发票，品目名称为“运输服务费”，请问这样的发票是否可以抵扣？（注：该货运公司以前一直承接的是代理报关服务费、国际运输代理等，运输工具一部分由其车队自......
问：协会等社会团体接受广告性质的赞助，能否开具接受社会捐赠专用收据？还是应开具应税发票？ 答：《发票管理办法》第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 根据上述规定，赞助本身含义为无偿资助，无偿资助不属......
问：我矿职工食堂在市场购买蔬菜，入账发票由税务局代开。但现在税务机关告知不可代开，必须办理营业执照、税务登记证。 请问是否有此规定？职工食堂为我矿内部单位，并无法人资格。 答：《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第......
问：我公司开采石子产权是自己的，是否缴纳土地使用税？ 答：《国家税务局关于建材企业的采石场、排土场等用地征免土地使用税问题的批复》（国税函发〔1990〕853号）规定，对石灰厂、水泥厂、大理石厂、沙石厂等企业的采石场、排土场用地，炸药库的安全区用地以及采区运岩公路，......
问：《企业所得税法实施条例》第一百条规定，企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专......
问：企业已开始经营，但合同陆续在签。购销合同的印花税何时缴纳？其税率是多少？ 答：《印花税暂行条例》税目税率表中规定，购销合同按购销金额的0.3‰贴花。 《印花税暂行条例施行细则》第十四条规定，条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时......
问：企业为员工报销个人以托管方式缴纳的养老保险费用支出，是否可以税前列支？ 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。这一规......
问： 根据国家食品药品监督管理局正式下发关于停止生产销售使用丁咯地尔的通知，我公司此部分药品要进行销毁，这部份存货涉及的进项税额是否需转出？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称不得抵扣进项税额的非正常损失，是指因管理不善造......
问：我公司和国外某公司驻京办事处签订技术服务协议，该公司员工来我公司进行技术服务，超出服务天数的，按对方员工人数和服务天数计算费用，依照合同，我公司将服务费用付给国外公司。 请问是否涉及对方员工工资的个人所得税？是由其办事处代扣代缴还是我公司代扣代缴？ 答：......
问：按月以现金形式发放的提租补贴，是否缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法实施条例》第八条第（一）项规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 《财政部、国家税务总局......
问： 以土地投资新公司（房地产开发公司）是否需要缴纳土地增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产......
问：我们公司是农产品初加工企业，属于工业企业，不自产加工，加工产品中有《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定的猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪......
问：高尔夫球场广告收入、培训收入、会议费收入、服务费收入、会员管理服务费收入如何缴纳营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知》（财税〔2001〕73号）规定，为加强对娱乐性消费行为的调节，经国务院批准，从2001年5月1日起，夜总会、歌厅、舞厅......