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问：企业支付的专门研发机构直接研发人员的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金和住房公积金以及专门研发机构当年计提的房屋折旧，在企业所得税汇算时可以加计扣除吗？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕1......
问：本年按照规定比例计提补充医疗保险，但年末未实际支付使用完毕，是否能够结转下年使用？结余部分是否需要做纳税调增？ 答：《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有......
问：企业吸收合并后能否继续享受合并前的税收优惠政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）第九条第（一）款规定，在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该......
问：快递业务是否属于本次营业税改征增值税范围？ 答：不属于。 《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）附件1：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第八条规定，应税服务，......
问：清算过程中，企业无法偿还的债务，股东贷款等是否需要转作收入，缴纳所得税？比如，企业处于清算过程中，且资不抵债。企业的股东贷款无法偿还，且股东不愿放弃债权。 答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第四条规......
问：我公司为增值税一般纳税人，销售货物并且开具增值税专用发票后发生销售折让，已开具红字增值税专用发票，请问还需要到主管税务机关办理相关备案手续吗？ 答：根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）的有关规定，发生销货退回或......
问：我单位同时从事来料加工复出口业务和国内生产销售业务，不能准确划分计算来料加工业务和国内生产销售业务的进项税额使用情况，这种情况下我们应该如何计算来料加工免税收入的进项税额转出金额？计算公式或表格是什么？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定，......
问：根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条第（三）款规定，纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准......
问：有一家外商投资生产性企业（营业执照和税务登记均有生产、加工营业范围），产品是加工葡萄酒酒瓶软木塞子，购进的原料是进口的软木塞子半成品，经过专用机器打蜡、印刷等工序，加工成成品软木塞子，然后销售。2007年开始企业享受“两免三减半”的税收优惠政策。 请问生产性......
问：个人无偿赠与不动产是否缴纳个人所得税？如何缴纳及依据是什么？ 答：《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税： （一）房屋产权所有人将房屋产权无......
问：日本企业A，拥有日本企业B的100%股权，拥有香港企业C的99.99%股权，C拥有内地企业D的100%股权。现在企业A将“拥有香港企业C的99.99%股权”转让给企业B. 问题：1、上述股权转让是否涉及特殊重组？ 2、如何理解《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（......
问：某企业所得税是按收入核定征收。2009年有一笔对外投资，2012年收到被投资企业利润分配10万元。该款项是否应并入收入缴纳企业所得税？ 答：参照《江苏省地方税务局关于核定征收企业所得税若干问题的通知》（苏地税函〔2009〕283号）规定，核定征收企业取得的非日常经营项目所得，......
问：我单位有部分进料加工复出口业务，在营业税改征增值税后，进料时支付的海运费也取得了增值税专用发票，运输单位也在中国境内。请问这部分运输发票能否抵扣进项税额？ 答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，生产企......
问：总公司所属非独立核算的分支机构拥有的经营用房，产权证注明产权所有人为分公司。总公司因经营战略的调整，拟撤销该分公司，将其房产变更至总公司名下。这一产权变更过程是否缴纳营业税？如果要缴纳营业税，纳税义务人如何确定？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第五条规定......
问：某房地产开发公司是由一家广告公司投资成立，该广告公司以其正在建设的一栋在建工程作为一部分投资。该工程在广告公司账面列支实际发生40多万元，经评估机构出具的报告评估确认出资额为320万元。 房地产开发公司接受该投资的账务处理为：借记“在建工程”科目320万元，贷记“......