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问：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第51号）和《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）规定，涉及的货物转让，不征收增值税；涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。......
问：行政单位到地税部门代开房屋出租收入发票是否缴纳企业所得税？ 答：《企业所得税法》第一条规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 企业分为居民企业和非居民企业。其中居民企业，是......
问：甲、乙公司均为福州市国资委下属的A集团公司的全资子公司。经国资委批准，准备将乙公司拥有的部分优质资产（主要是房屋）及其相应债权债务与人员无偿划拨至甲公司。上述处理是否属于《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕5......
问：企业所得税年度纳税申报表附表九《资产折旧摊销明细表》中，本期折旧、摊销额税收金额按照税法规定的折旧年限，是依据个别折旧法、分类折旧法，还是综合折旧法计算的金额填制？ 答：《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明里的附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填......
问：我厂有部分报废资产，有些已超过使用年限，有些未达到使用年限，未达到使用年限资产计提过减值准备。这些资产如何给税务局报备？ 答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第八条规定，企业资产损失按其申......
问：我公司有3年期定期存款，到期一次性还本付息，按会计准则的规定应按权责发生制确认收入，企业所得税的纳税义务发生时间如何确定？ 按《企业所得税法实施条例》十八条利息收入规定，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。我公司对于未到期定期存款按权责发生......
补缴以前年度印花税和房产税能否税前扣除？ 问：A公司税收稽查时，要补缴2008～2009年的印花税及房产税及其滞纳金，滞纳金按税法规定不可以税前扣除。补缴的印花税及房产税可否税前扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，......
问：企业由于新开业，实际产能与计划有差异，造成销售成本大于收入，由此产生的损失，是否应该到税务局办理清单申报？ 答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条第一款规定，企业在正常经营管理活动中，......
问：某合伙企业有两名合伙人，向银行购买了外币理财产品，并取得了利息收入。对于该部分利息收入年终向合伙人分配后，是否缴纳个人所得税？ 答：关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题。《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收......
问：2002年某公司基建项目涉及使用林地。依据森林法，该公司获取了林业厅下发的《使用林地审核同意书》，并缴纳了相应的林地补偿费和森林恢复费。但是，该公司有一部分林地面积一直未跟国土部门签订土地转让协议和取得国土证。 目前，税务稽查部门依据该公司已取得林地审核书，......
问：房地产开发公司某项目已达土地增值税清算条件，由于当地税务局当年税收任务已完成，不让房地产企业缴纳营业税及附加和土地增值税预缴。 在土地增值税清算过程中，税务局同意税金按计算数扣除（营业税及附加）。土地增值税清算结果是：应缴土地增值税小于已预缴数。但是缴纳......
问：某房地产公司的一个楼盘进行土地增值税清算，与小区业主就地下车位签订了永久无偿使用协议（实质为购别墅赠送车位给业主），车位的产权未转移。该小区车位未办理预售许可证，已取得房管部门的产权初始登记。土地增值税清算时，该车位面积是否计入可售面积？如果计入可售面......
问：我公司销售一批2009年以后购进的固定资产，但当时取得增值税普通发票，未进行抵扣。我公司应按17%的税率，还是按4%的税率开增值税普通发票？ 答：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条第（一）项规定，自2009年1月1日起......
问：我工厂有职工餐厅，日常餐厅的剩菜泔水销售给养猪厂，是否应该缴税，如何开具发票？ 答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 根据现行增值税......
问：企业外购房产的房产税纳税义务发生的时间如何确定？计算房产税的房产原值如何确定？是按照该房产的原账面原值，还是企业实际支付的购买价？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第一条规定，对依照房产原值计税的房产......