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问：A公司与另一家企业D订立技术转让合同，引进对方企业已取得现有专利和非专利技术，载体为技术或工艺的设计图纸，并由对方企业提供配套的技术培训和服务等。整体作价分成“技术图纸费”和“服务指导费”两大部分构成。 请问A企业可否将其中的“技术图纸费”按“三新技术研发费......
问：1、研发过程中需要使用无形资产，该无形资产是否专用于研发才能加计摊销？分录如下： 借：研发支出——无形资产摊销 贷：累计摊销 2、研发费用资本化，形成无形资产。该无形资产用于生产，则其对应的研发费用就不能加计摊销。 借：生产成本 贷：累计摊销 这样理解，是否正确......
问：我公司是一家大型制药企业。2010年度为提升企业的科技创新水平，发生“三新”研发费用5000余万元，其中60%属于委托有关科研院所研发。我公司与其签订了正式的委托合同并取得了正式发票。在今年的所得税年度汇算清缴过程中，公司与主管税务机关就企业报送的备案材料产生歧义。......
问：我单位研发部门取得初步成果后，安排生产部门试制出新产品，新产品所耗用的原材料、人工是否可作为从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，享受研究开发费用加计扣除政策？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发......
问：我公司设立有研究开发中心，主要从事生物统计以及数据分析，研发中心的项目任务都是按照我公司境外母公司要求完成的，研发中心不享受研发劳务成果，而只是向境外母公司收取劳务费。现有两个问题： 1、生物统计及数据分析是否属于加计扣除的范畴？ 2、受境外委托并收取服务费......
问：公共基础设施项目投资企业，可以享受哪些企业所得税优惠？ 答：根据《企业所得税法实施条例》第八十七条规定，企业所得税法第二十七条第二项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交......
问：增值税逾期扣税凭证是否可以继续抵扣进项税额？ 答：根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）第一条规定，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家......
问：《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告〔2012〕20号）中的生物制品范围是指人用药品，还是指兽用药品？还是两者都可？ 答：《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告〔2012〕20号）......
问：从拍卖行竞拍购买的执法部门查处的罚没物品再销售，是否需要缴纳增值税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知》（财税〔1995〕69号）第一条规定，执法部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执法部门或单位商同级财政......
问：我公司材料购进、出口都通过境外关联公司进行。现税务局针对我公司2003～2012年的关联交易进行调查，现在调查阶段，预计会调整关联交易金额，需补税。关联交易调查调整的金额是分每年进行。 问题1、关联交易调查调整的金额，如果调整当年是亏损的，可否弥补当年亏损？ 2、如果......
问：1、个人自建自用住房如何认定？ 2、根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字〔1999〕210号）第一条规定，个人自建自用住房，销售时免征营业税。 但根据《营业税暂行条例实施细则》第五条规定，单位和个人自己新建（以下简称自建）建筑物后......
问：我单位2012年发放员工住房补贴记入工资薪金支出。是作为工资薪金还是职工福利费在企业所得税前扣除更合理呢？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定，关于职工福利费扣除问题。 《实施条例》第四十条规定的企业职......
问：我公司委托A公司电镀加工，主要电镀设备为我公司租赁给A公司，租金为每月10万元，2013年1月，双方结算加工费为18万元。2月开始，主要电镀设备改为我公司无偿提供，我公司每月按照加工件数支付加工费，以1月为例，我公司应支付加工费8万元，A公司开具8万元加工费的增票。 请问2月......
问：我单位购买办公楼，按照合同价款支付房款并缴纳了契税，拿到房产证后房产证面积小于合同上的面积，开发商按照合同约定退还我单位部分房款。 问题1、多缴房款对应的契税是否可以申请退税？ 问题2、房屋实际价值与合同价值不一致，开发商是否应该重新开具发票？ 答：1、退征契......
问：我公司为非金融企业，现与证券公司发生约定购回式证券交易业务，实质为短期融资。 请问应如何进行税务处理？ 答：约定购回式证券交易是指符合条件的投资者以约定价格向指定交易的证券公司卖出特定证券，并约定在未来某一日期，按照另一约定价格购回的交易行为。交易目的是......