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问：商业企业向供货方收取的返还收入，是否可以冲减进项税额？ 答：《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）规定，商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税： 1.对商业企业向供货方收取的与商品销售......
问：我单位2012年收到被投资单位的分红200万元，系2009～2010年度的分红，能否在2012年度申请免税？ 答：《企业所得税法实施条例》第十七条第二款规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 《税......
问：研发成果的论证、评审、验收费用具体包括哪些？研发成果的申请专利费、专利代理费、认证费等费用是否可以加计扣除？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）第四条规定，企业从事《国家重点支持的高新技术......
问：某房地产开发企业，销售住房采用购买住房附送太阳能方式，清算时附送的太阳能能否计入开发成本？ 答：《土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地......
问：《企业所得税法》第七条第一款规定，财政拨款不征税。《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）第三条规定，财政拨款5年后重新计入收入总额计征所得税。 财政部和省财政给担保机构的风险补助5年后是否补缴企业所得税......
问：我公司于2010年12月取得银行10000万元贷款，年利率7.2%，期限5年，年利息720万元。 同时，我公司在2008年5月投资A公司，投资款为15000万元，占股比例50%.在该笔投资款中，我公司从B公司借款10000万元。年利率10%. 2010年12月，我公司用银行借款10000万元偿还了B公司的借款。 请问：（1）我公司......
问：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第五十二条明确规定，本办法自2011年1月1日起施行。《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）……同时废止。本办法生效之......
问：企业所得税以法人为纳税单位。将自产的产品用于集体福利（如职工食堂），所有权并没有发生转移，应该属于内部处置资产，不缴纳企业所得税。职工福利或奖励，不应该包括集体福利，我认为应该是两个概念。职工福利或奖励，是给了职工个人的，所有权发生转移，所以缴纳企业所......
问：某行业协会取得市级民政局颁发的社会团体登记证书，收入包括财政拨款、行业会费和对外提供服务取得的收入。该行业协会已经就对外提供服务的收入申报缴纳了营业税费，请问：1.该行业协会是否需要进行企业所得税年度申报？ 2.如果需要申报，是否按普通企业提供财务报表？ 答：......
问：《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人提供建筑业劳务（装饰劳务除外），其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。但不包括建设方提供的设备的价款。 装饰劳务是否不包含甲方提供的材料、设备及其他物资和动力？ 答：《营业税暂行条例实......
问：承包建筑安装工程合同再分包（二次分包或多次分包），营业税计税依据如何确认？ 答：《建筑法》规定，禁止分包单位将其承包的工程再分包。 《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后......
问：某上市公司（简称甲方）将工程委托物业公司（后勤处改制后独立法人企业，简称乙方）。乙方自购材料，工程委托外部施工企业（简称丙方）。例如甲方1000万元工程，乙方自购材料200万元，委外丙方800万元并取得800万元建筑业发票，乙方按照1000万元向甲方结算收入。乙方提供材料的......
问：企业将一套房屋出租，签订的租赁合同上明确记载租金金额和管理费金额，并注明管理费是代物业管理公司收取。管理费是否也要并入租金缴纳印花税？ 答：《印花税暂行条例施行细则》第十一条、第十七条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税......
问：物流企业大宗商品仓储设施用地，何种情形可减征城镇土地使用税？ 答：《财政部、国家税务总局关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2012〕13号）规定，减征条件为： 一是为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送服务的专业物流企......
问：甲公司提供电梯并负责安装，设备价款300万元，安装费100万元，应如何缴纳流转税？如何开具发票？ 答：《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复》（国税函〔1998〕390号）规定，电梯属于增值税应税货物的范围，但安装运行之后，则与建筑物一道形成不动产。因此，对......