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问：企业通过融资租赁形式购进一台设备，全额开具发票，已提取折旧。融资贷款利息是否可以税前扣除？另外，企业不是通过银行融资租赁形式购进设备，而是通过租赁公司分期付款，租赁公司将本金和银行贷款利息全部让企业承担，这种形式是属于融资租赁还是属于分期付款形式购进设......
问：通过拍卖行拍卖取得的土地使用权，付给拍卖行的佣金是否需要计入契税的计税税依据？ 答：关于契税的计税依据问题。《财政部、国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复》（财税字〔1998〕96号）规定，根据《契税暂行条例》第四条第（一）款及《契税暂行条例细则》第九条的规......
问：我单位购若干地下车位，该车位无房产证、土地使用证，是否要缴纳房产税？ 答：《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）第二条第3项规定，对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应......
问：企业以设备境外投资目前涉及哪些税种？是否需要视同销售缴纳企业所得税？增值税是否可以退税？以现金直接投资，外汇政策是否有控制？ 答：1、《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第一条适用增值税退（免）税政策的出口货......
问：某公司拟在海外发行混合资本债券，混合债是债务还是权益？哪一种会计处理较合理和规范？ 答：参考《人民银行就商业银行发行混合资本债券事宜发公告》《中国人民银行公告〔2006〕第11号》第一条规定，本公告所称混合资本债券是指商业银行发行的具有以下特征的债券：（一）期限......
问：我公司房屋及土地因政府原因收回、迁移并给予补偿，如果此部分资产账面原值50万元，净值45万元，补偿款80万元，多出的补偿款如何账务处理？ 答：《财政部关于印发企业会计准则解释第3号的通知》（财会〔2009〕8号）第四条规定，企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷......
问：应收票据到期还有5个月时贴现，所产生的贴现息按费用配比原则在5个月内分摊，如何进行会计和税务处理？ 答：《企业会计准则—会计科目和主要账务处理》规定：1121 应收票据三、应收票据的主要账务处理。 （二）持未到期的商业汇票向银行贴现，应按实际收到的金额（即减去贴现......
问：我公司政策性搬迁，结算后有结余，按照会计准则形成资本公积。该部分资本公积能否转入未分配利润，进行利润分配？ 答：《公司法》第一百六十八条规定，股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当......
问：我公司近期购入一块土地，作为无形资产——土地使用权入账，何时开始摊销？该土地的产权证登记日期为2011年11月，产权证中规定的使用期限日期2010年4月，实际收到土地票据的日期为2012年9月，应该选择哪个时间段开始摊销？ 假设我公司在2012年9月入账摊销，是否需要补提之前的摊销......
问：我公司从事劳务派遣业务，根据提供劳务量开具发票向劳务输入方收取款项。我公司就收取的管理费，借记“主营业务收入”科目，贷记“其他应付款”科目（包括收取的工资、社保金、医疗保险、工伤保险等项目）。实际支付上述款项时，借记 “其他应付款”科目，贷记“银行存款”......
问：我公司总部在北京，现公司的部分高管人员需要派遣到外地工作，在外地租房，公司予以报销。这笔费用应计入职工工资总额还是福利费？如何缴税？ 答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南规定，将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住......
问：企业组织员工集体旅游，作为给员工的一种福利，按规定并入个人所得缴纳个人所得税。组织旅游的开支能否税前列支？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。......
问：《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）第十条规定，高新技术企业认定须同时满足以下条件：……高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。 《高新技术企业认定专项审计指引》（会协〔2008〕83号）要......
问：居民企业投资境外子公司的股权投资计税基础为100万元，全部转让的收入为80万元，产生损失20万元。20万元是否属于损失，如何弥补？ 答：《企业所得税法》第十七条规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。 《财政部、国家税务......
问：“营改增”试点地区中的国际运输企业供应商（劳务或商品），销项税额适用零税率（原营业税也是免税），使得购入商品或劳务的进项税额不能抵扣，导致企业税负成本增加，该进项税额能否申请退税？ 答：《财政部、国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》......