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问：《城镇土地税暂行条例》第六条第四款所指的免税公共用地是否包括公共基础设施用地？ 答：2006年修订后的《城镇土地使用税暂行条例》第六条规定，“下列土地免缴土地使用税：……（四）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；”。此处的公共用地主要是与市政街道、广场、绿化......
问：我公司是一个商贸公司，主要从事农副产品出口，委托货代进行出口报关等服务。对方给我们提供了货代发票，发票上的航次号、提单号等都没有填列，但对方给我们提供了对应每张发票的明细表，我们作为企业经营费用入账了，目前税务部门检查时，以发票开具不完整为由要求我们纳......
问：我单位执行新会计准则，土地作为无形资产单独核算。2010年底税务机关根据相关政策要求将土地价值计入房产原值征房产税，那么我公司是否可将房产原值中土地价值部分按20年计提折旧，在企业所得税前扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政......
问：计算房产税时，房产原值的计算概念中“与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施”涵盖的内容是什么？例如：消防水池在室外独立存在，离开房产他没有价值；是否可计算；收发室呢？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释......
问：契税的计税依据包括耕地开垦费吗？如果我们的土地是通过招拍挂程序竞买的呢？ 答：《土地管理法》第三十一条规定：国家保护耕地，严格控制耕地转为非耕地。国家实行占用耕地补偿制度。非农业建设经批准占用耕地的，按照“占多少，垦多少”的原则，由占用耕地的单位负责开垦......
问：我公司是2005年在国家孵化器内成立的留学生企业，一直在创业，并于2007年取得了双软认证，虽企业每年都通过了软件企业认定及年审，但在承担了国家科研任务的同时，企业创业比较艰难，企业产品直到2012年底估计取得了利润，根据财税〔2012〕27号文件的政策，我公司还能否享受国家......
问：对于按企业所得税法规定免征企业所得税的单位，其单位的支出超过税法规定的扣除限额，如业务招待费。其超过法定扣除限额规定的部分是否还要缴纳企业所得税？ 答：《企业所得税法》第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥......
问：我有一家公司（自然人股东，商业企业）在注销时有部分剩余的存货，主管机关让我们补交增值税，依据是：剩余的存货最终是分配给股东或是捐赠给股东，而视同销售规定中包括分利和捐赠。这与财税〔2005〕165号文件中第六点规定不一致，请问企业注销时有部分剩余的存货应补交增值......
问：我办公楼租赁给酒店使用，网络服务统一由我公司与电信公司签订了网络服务协议，之前未与酒店达成一致，网费一直由我单位负担，电信将发票全部开具给我单位。现在与酒店协商好：我单位负担酒店的这部分网络费是否可以由我单位到地税机关按照“邮电通信”业代开营业税发票给......
问：销售给关联企业的价格明显低于销售给其他企业的价格，在增值税征收时是否应调整？ 答：《增值税暂行条例》第七条及《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 所称价格明显偏低并无......
问：某公司为外商投资企业，2007年开始享受两免三减半的税收优惠，后公司上市，上市后外资比例为30%，现经营年限不满10年的情况下，外资股东出售其股票，导致该公司外资比例低于25%，并重新领取了外资比例低于25%的营业执照。目前，税务局并未提出补缴原享受的税收优惠。请问：会计......
问：我公司与某公司签订合作协议：我公司派出管理人员，对某公司实施管理经营，某公司照章缴纳各项税金。年终，按照税后利润（已经缴纳企业所得税）的一定比例给予我公司利润分成，如果某公司当年无利润，则没有利润分成。 请问，我公司需要缴纳营业税和企业所得税吗？另外，我......
问：“营改增”后，我公司收到国外公司提供的咨询费发票时，需帮助对方代扣代缴增值税。此代扣代缴增值税能否抵扣，是否不论税金是我方承担还是对方承担都可以抵扣？ 答：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2011〕111号）规定： 第二十二条 下列......
问：自有房产无土地证（无法办理、或未分割），也未在固定资产中单独核算，这类土地是否应缴纳土地税？ 答：《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例......
问：我司注册地为东莞市，业务内容为咨询服务公司，向境外提供业务流程管理服务、信息整合平台与网络信息安全服务、策划内部管理业务等，是否符合《财政部、国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税〔2011〕131号）文件规定？ 向当地税务局询问，告知......