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问：公司向自然人股东借款，根据《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）第二条规定，企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，实际支付给关联股东的利......
问：企业尚未实行分离办社会职能的医务所安置残疾人员上岗所发放的工资能否加计扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第九十六条第一款规定，《企业所得税法》第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资......
问：对于因银行融资需要，聘请评估事务所对抵押物资产公允价值进行评估，所签订的资产评估合同是否缴纳印花税？是否适用 《国家税务总局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕34号）第二条规定：至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，......
问：我们公司是一家培训企业，需要老师时就和他们个人签订劳务协议，支付的时候也代扣代缴了个人所得税（已在地税缴纳），请问在国税缴纳企业所得税时，劳务费是直接税前列支，还是一定要发票才能税前列支？ 答：《营业税税目注释（试行稿）》规定，服务业，是指利用设备、工具......
问：我行对已贴现但仍未到期的部分票据向其他金融机构办理了转贴现，在办理贴现和转贴现这二项业务时，贴现业务产生的利息收入计入了营业收入，而转贴现的利息支出计入了金融机构往来支出，对于支付转贴现的这部分利息我行并没有实现真正意义上的收入，请问我行是否在计缴营业......
问：我公司属生产制造企业，2007年承租一闲置场地及房屋作为生产车间，租金8万元，租期10年。2012年我公司将该处场地房屋加上当年购入的生产设备一并转租给乙方，租金150万，租期5年。请问，此项业务应如何缴纳营业税？是否需要区分房产和生产设备各自的租金？ 答：关于转租业务征税......
问：《营业税暂行条例》规定，“纳税人从事非货物期货买卖业务，以卖出价减去买入价的差额征税”。请问，非货物期货的含义是什么？我公司通过上海期货交易所销售标准黄金期货合约的买卖，合约买卖的差价是否要缴纳营业税？合约买卖有盈有亏，盈亏时如何缴税？ 非货物期货是指商......
问：货代公司“营改增”前发生业务，在“营改增”后开具发票，是否应该开具增值税专用发票？ 答：《财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）规定： 三、试点地区自新旧税制转换之日起，适用下列试......
问：本公司（以下简称A公司）是生产企业，本公司生产的产品全部销售给B公司，A公司是中外合资企业、B公司是外商独资企业，最终控制人同为某一外国公司。A公司的生产所用的场地及房产均是租赁B公司的，按独立交易原则支付租金，A公司生产的产品全部销售给B公司，由B公司负责向全国......
问：我们公司在2009年以甲公司的名义购买了写字间。当时情况是：因为房子只能由甲出面购买，所以我公司与甲签了购房协议，注明购买房号，将房款打给甲公司，再由甲公司出面购买。2010年，房管局将房产证发给甲公司。同年，双方生意上出现纠纷，房屋过户就拖到今年10月。按7月1日后......
问：《企业所得税法》规定，林木的培育和种植享受税收优惠，请问“林木”是不是特指植树造林的林木？在自有或租用的土地购入苗木，经过一定的生长周期培育的大规格绿化苗木是不是林木，能否享受税收优惠？ 答：《关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家......
问：《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》（财税字〔2000〕7号）及《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》（国税发〔2002〕13号），对非金融机构统借统还业务是否征收营业税问题作出了规定，但是，执行过程中却出现了分歧： 一、统......
问：一家企业（甲企业）有一块土地价值455万，另一家关联方企业（乙企业）投资兴建办公楼，办公楼建造价2100万，办公楼建成后60%的面积归乙企业，甲企业拥有40%的面积，工程的核算全部以甲方为主，现办公楼已经建成，还没有办理相关的房产证手续。请问这种情况是不是合作建房？是否......
问：我公司拟在外地设立销售营业所，主要便于对业务员的管理。现公司向私人业主租用房子，并签了租赁合同。现发生该房子的水电费、小区管理费等（发票抬头是该房业主及该屋地址），请问凭我司与业主签订的租赁合同，该营业所的水电费、小区管理费我公司能否税前列支？ 答：《发......
问：企业销售有机肥能否享受增值税优惠政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）规定，自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。享受上述免税政策的有机肥产品是指有机肥料、有机——无机复混肥料和生物......