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问：新疆的公司要在北京设立分公司，可以不可以设立非独立核算的分公司？如可以需要哪里批准？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么差别？ 答： 《公司法》第十四条规定：公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人......
问：我公司是一家非“营改增”试点地区的制药企业，我公司商务中心开具了一张招标服务费的增值税发票给对方，是否可以开具？ 答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照......
问：我们取得文具、办公用品采购的增值税专用发票。我公司同时兼营增值税、非增值税应税项目以及增值税免税项目，请问所取得的专用发票能否进行进项税抵扣？ 答：《增值税暂行条例》规定：第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增......
问：供热企业收取的管网建设基金（开口费）应该缴纳什么税？ 答：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第八项对从事公用事业的纳税人收取的一次性费用是否征收增值税问题规定如下：对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收......
问：《国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第23号）进一步明确纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，应按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七......
问：企业在会计上计提应收账款坏账准备，且该企业属于金融保险业，在税法上允许按规定比例计提坏账准备，如何进行纳税调整？ 如果企业当年发生坏账损失，又如何调整（请分两种情况解释：符合财产损失的坏账， 或不符合财产损失的坏账）？ 请用数字举例解释。 答：《财政部、国家......
问：在年度所得税汇算时，如有残疾人工资加计扣除事项，在计算残疾人工资时，包含社会保险部分吗？如残疾人工资2000元，个人负担社会保险200元，实发工资1800元。所得税汇算时，加计扣除工资是2000元，还是1800元？ 答：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优......
问：查账征收的，实际经营期不足一年的个体工商户如何计算个税？如果是2011年2月开业。 答：《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》 （国税发〔1997〕43号）规定： 第三条 个体户每纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，据此计算应纳个人所得税额。......
问：项目贷款土地抵押登记费和在建工程抵押登记费计入什么费用的什么科目？ 答：《企业会计准则第17号——借款费用》第十条规定，专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化......
问：进口需要安装的设备时国外公司提供的安装技术支援费用（安装指导）可以计入固定资产入账价值吗？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》第八条第一款规定，外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费......
问： 根据国家税务总局2013年第3号公告，纳税人取得的中央财政补贴不征增值税。那么，这部分补贴从财政部门取得与从客户部门取得的会计处理有何不同？ 答：《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第3号）规定：按照现行增值税政策，纳税人......
问：企业筹建期发生的业务招待费，企业所得税年度纳税如何申报？ 答：企业的筹办费，实际发生时，会计上直接计入“管理费用（开办费）”科目。 如A企业2010年开始筹建，2012年为开始生产经营年度。企业选择筹办费在开始经营之日当年一次扣除。2010、2011年分别发生业务招待费1000元，......
问：我公司请客户旅游过程中的门票费用，作为业务招待费报销，是否涉及企业所得税补税问题？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，......
问：《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号）文件出台后，有两个问题请教： 1、该文件是否符合国家税务总局令第20号精神？ 国家税务总局令第20号“第十三条税收规范性文件不得溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人权利和利......
问：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）明确，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 房地产企业取得收入以前发生的业务招待费是......