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提问人QYHY****** 提问及回复时间：2012年10月11日 「原问题及回复」 问：我公司设立在北京的一家商贸公司，今年成为国外某品牌的境内代理商，从境外进口该品牌货物后，再销售给国内其他经销商或客户。进口货物时从海关取得进口增值税专用缴款书，缴纳的进口增值税准予抵扣。我公司取......
问：我单位拟对一所大学进行捐赠，由于该大学没有取得捐赠扣除资质，故我单位与一家取得资格的公益单位签定三方合同，将款项拨给该公益单位，并指定捐赠受益人为学校。我单位取得公益单位开具的接受捐赠发票。请教：凭三方合同协议与捐赠发票是否可以税前扣除。还是只能与公益......
问：根据《个人所得税法实施条例》规定，“特许权使用费所得”是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，强调的是使用权让渡，现如果涉及到技术的所有权转让，即不仅是使用权的让渡，所有权也一并转让，是否也属于“特许权使用费所得......
问：我们集团公司实行资金统一管理，集团公司同下属全资子公司及控股子公司之间相互拆借资金（子公司之间也有相互拆借），未签订借款协议，全资子公司不计利息，控股子公司按年利率10%计息，计息的公司只是在财务账面上计入，不实际支付。 请问以上业务，是否应缴纳营业税和印花......
问：房地产企业土地增值税清算时，对于同一期有不同开发商品（普通住宅、非普通住宅、独立商业、车库、高层、多层等开发项目）其土地成本是按占地面积法还是建筑面积法进行分配？ 答：《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）第二十一条规定，审核扣除项目是否符合下列......
问：我公司在2008年购入了商品住宅一套，购入时有房屋的发票和缴纳的契税。现在转让，经评估部门评估后，公司按评估价格出售，计算土地增值税时是否也可以按评估价值作为扣除额计算？因为评估的价值高于购入时的房价，如果按评估价格作为扣除项目，则增值额很少，如何计算房屋的......
问：某房地产公司开发的开发产品自用一年后出售，其土地增值税的扣除项目金额如果按该开发产品的评估价格计算，那么企业所得税前的成本是按该开发产品转为固定资产后的价值计算还是以转让时的净值计算或是其他的方法计算？如果按财税〔2006〕21号文件上所说的按发票所载金额并从......
问：公司刚成立，业务如下： 1、融资租赁的母公司为香港的一个公司（简称“香港公司”）在香港发行了离岸人民币债券10亿元整。该部分资金因扣掉手续费及境外资金入境的要求，以股东贷款的形式进入融资租赁公司金额达94390万元。我们每年以此为基数，向香港公司还利息。 2、集团在......
问：一企业因生产经营的需要购买一大型设备，后因资金问题将设备出售给融资租赁公司，然后售后回租。请问，企业将设备出售给融资租赁公司，是否开具票据？ 答：《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局2010年第13号公告）规......
问：我公司和大学有项目合作，公司为学生提供奖学金，请问，公司是否需要为学生代扣代缴个人所得税。 如果需要的话，这部分能在所得税前抵扣吗？ 答： 《个人所得税法》第二条规定：下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得；......
问：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）第一条规定：土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算。第二条规定：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：已竣工验收的房地产......
问：我公司收到的《财政部关于拨付中央企业2011年进口产品贴息资金的通知》（财企〔2011〕295号）规定的这类进口贴息款，请问是否需要缴营业税、城建税、教育附加费？ 答：《营业税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的......
问：公司发生的高尔夫会员费，能不能税前扣除？ 答： 《企业财务通则》第四十六条规定，企业不得承担属于个人的下列支出：（一）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。（二）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。（三）个人行为导致的罚款、赔偿等支出。（四）购买......
问：如果企业分立若适用特殊性税务处理，被分立企业由原股东转让于同一控制下的其他企业，是否仍然需要遵守分立日后12个月不得转让股权的限制？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）第五条规定了适用特殊性税务处理的......
问：我单位进行项目建设，施工方按施工进度开具发票，最后一次开具发票的金额大于项目进行审计后的金额。如果我单位按项目审计后的金额付款，但与发票的金额不符，是否违反《发票管理办法》？ 答： 《发票管理办法》第二十条规定：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商......