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问：企业应搬迁取得的相关拆迁收入，按文件规定处置后余额纳入企业应纳税所得额， 请问这部分收入是否属于免税收入？是否需要做纳税调整？ 答：《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）（国家税务总局公告2012年第40号）......
问：有A、B两家公司计划共同出资通过某资产管理公司投资X企业，这家资产管理公司为X企业名义上的股东（即A、B公司不在X企业股东名单上），每年，被投资企业X公司将分红支付这家资产管理公司，再由资产管理公司按投资比例分配给A、B两家公司。 请问由资产管理公司分配给A、B公司的分......
问：“可以享受免税优惠的居民企业间的股息红利投资收益不包括连续持有股票不足12个月而取得的权益性投资收益”，是指从买入股票到分红的时间要超过12个月还是买入股票到12月31日超过12个月或是只要持有股票的时间超过12个月就可以，而不管什么时候分红？ 答：《企业所得税法实施条......
问： 我公司于2012年7月被A公司收购，成为关联方；按照税法规定，在计算2012年与A公司的关联方交易额时，口径是7～12月份的交易额，还是全年的交易额？ 答：《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第九条规定，所得税法实施条例第一百......
问：有广东公司和上海公司为同一外国企业独资100%控股。广东公司计划吸收合并上海公司，同一控制下并购是否可以不支付对价？上海公司把资产转移到广东公司有何限制？上海公司是否需要清算？ 答： 该同一控制下合并可以不支付对价。 广东公司吸收合并上海公司，上海公司的资产、债......
问：营业税纳税人能否取得增值税专用发票？ 答：《增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： （一）......
问：我单位收到郑州铁路局开具的运费杂费收据，其中列明的项目有运费、印花税、电化费、铁建基金，运费杂费收据是否属于专业发票？如果是专业发票运杂费分别列示，那么运费和铁建基金是不是应该抵扣？（收据备注注明是补收运费差额） 答：《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人......
问：国外航空公司无法提供航空运输电子客票行程单，通过代理公司开具通用发票是否可以？若不可以应如何处理？ 答：《国家税务总局、中国民用航空局关于国际客票使用〈航空运输电子客票行程单〉有关问题的通知》（国税发〔2012〕83号）第五条规定，《行程单》严禁携带出境使用。国......
问：A公司欠B公司货款1000万元，现B公司由于经营不善等原因欲撤销，但在B公司撤销之前，A公司尚无能力支付1000万元货款。经双方协商，由A公司、B公司以及B公司的股东C三方签署委托支付（债务承担）协议，即三方一致同意在B公司撤销后，由自然人C负责向A公司催收1000万元的货款，即A公司......
问：某煤矿企业2012年从成本费用中计提专项资金——安全生产费用300万元，在该科目中列支安全生产设备120万元，该安全生产设备本年按税法规定可计提折旧10万元。 请问该项业务如何进行企业所得税处理？ 答： 1、《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得......
问： 2012年我单位向佛山市禅城区红十字会捐赠了200万元用于乡镇卫生院医疗卫生建设和3万元爱心捐款，请问这两笔捐赠能否税前扣除？ 答：《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）第五条规定，对于通过公益性社会团体发生的公......
问：我公司（广州企业）拟通过一家深圳的公益性社会团体向四川雅安灾区捐赠。该公益性社会团体在深圳当地主管部门发布的获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体的名单中，但不在广州主管部门公布的名单中。对于广州的企业向其他地区所公布名单中的公益性社会团体捐款是否......
问：我公司2011年度通过中国红十字会向日本大地震进行了捐款，红十字会开具了正规的捐赠票据，从票据上看不出是向境外捐赠的。 请问这笔捐赠支出是否可以在企业年度利润12%以内企业所得税税前扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于确认中华全国总工会和中国红十字会总会2011年度公......
问：A公司持有A1公司73%的股权。B、C、D、E、F五家公司（以下简称五家公司）为新成立的公司。A公司及五家公司均受同一自然人控制。 A公司将其持有的73%的A1公司股权无偿转让给五家公司，原因为A公司及五家公司属于同一自然人控制。 问题如下：五家公司受让股权是否确认收入？A公司无偿......
问：我公司拟以本公司的名义直接向日本地震受灾区进行捐赠，捐赠款如何汇出？ 答：贵公司向日本灾区的捐赠，应通过捐赠外汇账户办理捐赠外汇付汇。并应提交申请书、捐赠协议、《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》等相关单证向银行办理付汇手续。文件依......