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问：我公司的餐饮业务，会通过发行消费卡在店铺进行消费，在发行消费卡的过程中，部分开具了餐饮业发票。财务上作预收处理，在顾客消费时确认收入。 目前，有一笔到期未消费的卡片余额，我们转到了“营业外收入”科目。 该笔营业外收入是否应该缴纳营业税和企业所得税呢？ 答：......
问：咨询公司A， 为发展市场而发了一批现金抵扣券， 每张1000元。即客户在A公司做一个1万元的咨询报告， 9000元即可成交。 合同也签9000元，实际支付9000元。如果这个报告正好是1000元， 那么签的就是零元的合同， 这样有什么税务问题？ 答：《税收征收管理办法》规定： 第三十五条 纳税......
问：若甲公司向某商场购买购物卡，商场会在收款时向甲公司提供报销凭证；若乙公司张三用此购物卡在该商场消费时，商场还会出具机打的消费清单（上面有该商场的发票章） ，清单上也会有用购物卡消费的记录。请问，张三用购物卡消费时取得的消费清单还能在乙公司报销吗？ 税法上......
问：企业在节日向职工发放购物福利卡，面额为200元、300元不等，应作为个人收入的一部分，并入工资、薪金所得代扣代缴个人所得税。在《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）中列举的福利种类没有实物福利，那么在企业所得税处理时，是......
问：邮政企业开展一项新业务，业务流程如下：1、邮政企业卖储值卡给用户（同时开发票给用户）；2、用户拿着卡去邮政加盟商消费；3、加盟商向邮政企业结算并同时根据客户消费项目开具相应的发票给邮政企业。 问题：邮政企业卖卡给用户的收入缴什么税？如何缴纳？能否以每月的手续......
问：为了解决中午员工吃饭问题，我公司与一家餐饮公司签订合同，让其提供午餐服务，并向我公司开具发票，为了便于管理，我公司给每个员工办理一张专用卡，每月充值300元，为虚拟充值并不是实际的现金，这是否缴纳个人所得税？ 答：贵公司所述员工专用卡，每月充值300元，为员工饭......
问：公司因使用高速公路通行卡，该卡在使用前提前充值，在充值时，高速公路给予返还2%的优惠卡，该优惠卡可以在指定的地方加油、购物，在加油、购物时对方不再给出具发票。请问： 1、公司取得2%购物卡时，账务如何处理？需要缴纳哪些税？ 2、公司使用该卡加油或购物时，如何进行......
问：网络公司销售游戏点卡，收款时挂预收帐款，实际消费确认收入，那么，营业税应在何时确认申报缴纳？ 答：《国家税务总局关于有价消费卡征收营业税问题的批复》（国税函〔2004〕1032号）规定，消费者持服务单位销售或赠予的固定面值消费卡进行消费时，应确认为该服务单位提供了......
问：我公司为零售企业，有发行商业预付卡的业务，对已售卡的全部金额在售卡时按17%的税率从高预缴增值税；顾客实际持卡消费时按实际的商品税率确认销售收入，并冲减原来预缴的增值税。依据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，我公......
问：我公司从事报刊投递业务，即，为报社投递报刊至订户家中，向报社收取投递费（或称配送费）。请问：这项业务是否属于“营改增”范围？应按什么税目缴税？ 答：“邮电通信业”目前尚未纳入“营改增”应税服务范畴。 根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知......
问：我公司租用集体土地搞生产经营（该土地属于城镇土地使用税征税范围），请问需要缴纳城镇土地使用税吗，如果需要缴纳，应该是出租方缴纳还是承租方缴纳？ 答：《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕56号）规定：在城镇土地使用税征......
问：自行申报个人所得税的“年所得12万元以上”是指什么？“年收入12万元以上”是按所属期收入还是按申报期收入确定？ 答：《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发〔2006〕162号）第六条规定：本办法所称年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达......
问：合伙企业盈利年度盈利是否计提盈余公积？如果以前年度亏损是否弥补亏损后再分配利润给各合伙人？ 答：《合伙企业法》第三十三条规定：合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照......
问：我公司为一般纳税人，今年十月份是我公司开业周年庆典，我公司购进了一批钢笔，取得商场开具的普通发票，用于赠送参加公司庆典的来宾。有一中介机构给我们提供税务咨询时，认为此笔业务应该视同内销计提销项税额，我们对此持不同看法。我们认为，公司购进此批钢笔，虽然是......
问：软件企业享受两免三减半优惠政策，在免税年度形成的亏损，是否可以在以后的纳税年度弥补？ 答：《企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 《企业所得税法实施条......