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问：我公司取得一块开山整治和改造的废弃土地，准备办理免征土地使用税手续，地税部门认为开山整治的土地和改造的土地，是指经县以上国土部门批准后自行开山整治的土地，不包括企业通过出让、转让、划拨等方式取得的已开山整治的土地或已改造的废弃土地。请问税法是否有此规定......
问：国家税务总局发布《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号）一、增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并......
问：与顾问个人签订的顾问合同是否缴纳印花税？个人应缴印花税部分单位是否有义务代扣代缴？ 答：《印花税暂行条例》规定： 第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例法规缴纳印花税。......
问：银行业下列项目是否缴纳营业税？ 1、出纳长款及结算长款收入；2、金融往来收入；3、清理睡眠户收入；4、代理国债发行收入。 答：1、《财政部、国家税务总局关于转发〈国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知〉的通知》（财税字〔1997〕45号）第五条规定，对金融机构的......
问：我单位已经取得某项专利申请，支出的评估费用是资本化还是费用化？另外，律师费用、申请费用、审计费用应该资本化还是费用化？ 答：《企业会计准则第6号——无形资产》第十二条规定，无形资产应当按照成本进行初始计量。 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直......
问：企业向个人借款，请教如下问题： 1、能否以借款收据及借款合同作为记账依据？ 2、支付给个人利息时，是否必须取得税务局代开的发票入账？该利息支出是否可以税前扣除？ 3、支付给个人利息采用何种利率可以税前扣除？ 4、若可以代开发票，应开具什么项目？ 5、企业是否必须代扣......
问：我公司是以杂志为载体的广告企业，杂志有刊号，可以对外销售。如果单独销售杂志，是否需要缴纳文化事业建设费？ 答：《文化事业建设费征收管理暂行办法》第二条规定，在中华人民共和国境内依照《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人......
问：我单位的一个客户购买的产品，要求开具增值税专用发票，税务证登记类型是个体工商户，税号为20位，资格认定一栏为增值税一般纳税人。个体工商户是否可以申请为一般纳税人？是否可以开具专用发票？ 答：《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令2010年第22号）第......
问：我单位举办书画展览，代销各画家的书画作品。画家在提供的作品清单中明确注明结算价为税前价款，即我单位不承担个人所得税。书画款是由画家自行申报纳税，还是还必须由我单位代扣代缴？若画家未自行申报，对我单位是否有影响？ 答：《个人所得税法》第八条规定，个人所得税......
问：我单位与某工业大学有合作协议，工业大学对我单位产品进行检测并出具报告，我单位支付检测费。工业大学对此业务向我单位开具财政部门监制的行政事业单位资金往来结算票据。我单位认为该票据不妥，工业大学作为事业单位，是否应到地税代开检测费发票？ 答：《行政事业单位资......
提问人QYHY**** 项提问时间2012-6-16问：某律师事务所2012年6月雇佣一名律师。该律师每月领取固定工资，并按办案收入60%提成，办案费用自理。如何计算该律师的个人所得税？ 〔原回复意见〕答：《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》（国税发......
问：营业税应纳税额是指整个银行业营业收入之和，还是分单项计税？例如，利息收入单独计税，中间业务收入单独计税以及汇兑收入单独计税。 答：《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，......
问：企业所得税汇算清缴时，支付职工的离职补偿金，能否计入工资薪金税前扣除？能否作为计提“三项经费”的基数？ 答：《企业会计准则第9号——职工薪酬（2006）》第二条第（七）款规定，职工薪酬包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿。 《企业所得税法实施条例》第三十四条规定......
问：企业年底计提未发放的工资是否能适用《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）的相关规定，即在汇算清缴前取得有效凭证（如工资发放凭证），就可在企业所得税税前扣除，而不必在当年调增应纳税所得额？ 答：《国家税务总局关于企业所得......
问：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定，《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工......