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问：为员工支付的工伤医疗费用（不在工伤保险的范畴）是否属于《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定的福利费范畴？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定，《实施条......
问：我公司统一给每位员工发放工装，属于集体福利还是个人消费？作为集体福利和个人消费应如何进行会计处理？ 答：关于企业员工服饰费用支出扣除问题。 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统......
问：我单位没有成立工会组织，但每年要上交税务部门工会经费。我单位职工活动所用的经费可否记入“管理费用——工会经费”科目？可否在税前扣除？ 答：《中华人民共和国工会法》第四十二条规定，建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。......
问：某企业2012年规定，报销医疗费时个人承担20%，保险公司报销一部分，剩余部分由企业承担。现在企业职工报销2010～2011年医疗费用，企业将由企业承担的部分计入职工福利，是否需要纳税调整？ 答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局......
问：企业用土地及其他固定资产进行投资，建立全资子公司。此项业务中，涉及的评估增值部分，企业所得税如何处理？《财政部、国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》（财税字〔1997〕77号）关于评估增值的规定是否仍有效？ 答：新企业所得税法实施以后，《财......
问：我公司是2006年2月成立的外商投资企业，当年度获利并开始享受“两免三减半”税收优惠政策。我公司2006、2007年免缴企业所得税，2008、2009、2010年分别按过渡优惠税率18%、20%、22%减半缴纳企业所得税，2010年“两免三减半”税收优惠期满。同时我公司2008年、2011年均取得“高新企业资格”......
问：《国家税务总局关于公布现行有效的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2010年第26号 ）未提及《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函〔2000〕687号）继续有效。而且国税函〔2000〕687号文件属于个案批复，能否在新疆适用？......
问：单位每月发放给职工的误餐补助是否并入工资薪金，缴纳个人所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）规定，对个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐，根据实际误餐顿数，按合理的标准领取......
问：近日，我单位与国税局就已计提未缴纳的税金税前扣除问题产生争议。 国税局认为，企业成本、费用、税金、损失和其他支出如果未支付，则不允许在企业所得税税前扣除。依据为： 《企业所得税法实施条例》第二十八条规定，企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务......
问：我公司本年发行5年期企业债券，发行费发票一次性取得，会计上处理为按期摊销，税务处理是今年一次性税前扣除还是按摊销进度分期税前扣除？ 答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第二条规定，企业通过发行......
问：我公司是旅游企业，从事旅游景区开发经营业务。近年来我公司从农民手中租用大片田地种植油菜。农民取得田地租金是否缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于农业土地出租征税问题的批复》（国税函〔1998〕82号）规定，根据《财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知......
问：我公司为江苏省生产性企业，生产的某产品出口退税率为零。在如下贸易方式下，该产品出口增值税退税如何处理？ （1）一般贸易直接出境出口； （2）进料加工直接出境出口； （3）来料加工直接出境出口； （4）进料加工深加工结转间接出口。 答：《财政部、国家税务总局关于出口......
问：我公司一房地产项目的某业主，入住后尚未办理房产证，但是近日将购房发票丢失。我公司能否为该业主补开发票？ 答：《发票管理办法实施细则》第四十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视......
问：我公司主要业务是工程设计、咨询和招投标代理，在“营改增”试点中，被批准为增值税一般纳税人，工程设计、咨询收入缴纳增值税；招投标代理业务不属于“营改增”范围，是否应分别核算缴纳营业税？同时，在代理过程中收取的标书（招投标文件）收入是属于营业税混合销售行为......
问：我公司拟从广东省中山市迁移至广东省韶关市，对于在同一省不同地级市之间的迁移，增值税事项的处理是否适用《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第71号）的规定？ 答：《国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告》（......