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问：我公司是“创业投资企业”，根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）相关规定，“创投企业”采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，可按投资额的70％抵扣当年创投企业的应纳税所得额。 我公司有几个投资项目情......
问：我们公司利用工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的硫酸（其浓度不低于15%），符合资源综合利用增值税实行即征即退50%的政策，现存在一个问题，就是所有增值税应税收入的销项税减认证进项税是留抵，如果硫酸收入销项税减硫酸分摊进项税形成应交增值税，硫酸形成应交......
问：我单位不是“营改增”纳税人，现从“营改增”纳税人融资租入一批机床，租期三年，每期支付租金并取得专用发票。请问租入固定资产的进项税额是否可以抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔20......
问：我公司是一家独立的法人公司，拟投资控股（51%）另一家独立法人公司。根据被控股公司的合资合同以及公司章程规定，我公司需派遣人员（包括：总经理，财务总监以及其他部份人员）到被控股公司任职，以达到管控公司的目的。 我公司实际发放这些人员的工资及办理社保，公积金等......
问：公司为外籍员工缴纳的按照外籍员工所在国的国家法律规定应由公司负担的社会保障性质的费用，该费用是否涉及外籍员工个人所得税？ 答：《个人所得税法实施条例》第二十五条规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房......
问：我单位是一发电企业，发电量达不到按批准的发电量，将节约的发电量转让，应该如何征税？ 答：1、增值税 《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。......
问：我公司系一家高新技术企业，其中有部分业务系内陆养殖业务。请问该部分内陆养殖业务的所得税可否享受按15%的税率减半征收的政策？ 答：《企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征......
问：企业通过银行向第三方借款，也就是关联企业通过银行向企业定向发放贷款，是否要受关联方借款相关条件的制约？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联......
问：我软件公司于2011年成立，2012年预计首次盈利，我公司打算2013年1月申请资格认定，如果能够在3月份取得认定的话，且假设在2013年、2014年均获利，那么我公司可以享受哪年的免税优惠？ 按以往政策理解是应该享受2013年和2014年的税收优惠。但是《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软......
问：投资企业从被投资企业税后分红是否缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例》及实施细则规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。 所称条例规定的劳务是指属于交通运输业、建筑......
问：我单位各电站分别2.55万装机和2.7万装机，合计有5.25万千瓦装机，请问县级小水电5万千瓦装机如何界定？我公司是否可按简易征收办法征收增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（三）款规......
问：水电站的溢洪闸门的进项税能否抵扣？后期对溢洪闸门进行防腐工程购进的原材料进项税能否抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）规定：以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与......
问：《营业税暂行条例》第八条第（六）款规定，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税。 我单位是经文化主管部门批准成立的民办博物馆，是否可以享受免征营业......
问：某企业销售使用过的旧板房缴纳何种税？是按销售货物缴纳增值税还是按不动产缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉》（国税发〔1993〕149号）第九条规定，销售不动产，是指有偿转让不动产所有权的行为。 不动产，是指不能移动，移动后会引起性......
问：有一石油经销公司，除了销售汽油外，企业本身汽车用油是否缴纳征值税？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进......