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问：进行土地增值税清算时，房地产企业支付的工程结算审计费，能否作为开发间接费用在土地增值税税前扣除？ 答：《土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定，开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动......
问：中央改进作风八项规定出台后，各单位对业务招待都有严格的规定，一般招待安排在职工食堂，但是没有发票，根据业务性质此类费用不能挤占职工福利费，政府机关在内部食堂招待按规定可以在“三公经费”开支，企业是否可以据实列支业务招待费？ 答：《国家税务总局关于印发〈进......
问：我公司因业务转型将与部分员工解除劳务合同，按照《劳动合同法》规定，将向员工支付补偿金。我公司支付的补偿金如何做账？ 答：《企业会计准则第9号——职工薪酬（2006） 》第六条规定，企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给......
问：在产成品生产过程中产生的下脚料的问题，其销售变现价值占总销售金额的比例较高。 问题1、下脚料形成时是否需要冲减生产成本？ 2、如果需要，下脚料冲减成本的金额如何计量？ 3、形成出售到结转成本的会计分录怎么做？ 答：参考《企业产品成本核算制度（征求意见稿）》（财会......
问：我公司在2013年以“招、拍、挂”方式承受一块土地。我公司缴纳契税300万元。该契税是否计入无形资产成本？ 答：《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南规定，企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的，应当将其转为投......
问：享受西部大开发政策的企业，在计算企业总收入时，是否应将对外投资取得的分红收入计入总收入范围？ 答：根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）第一条规定，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以......
问：按照政策规定，个人取得的能够证明境内外同时任职收入的，可分别减除费用标准征收个人所得税，请问这句话怎样理解？如中国居民境内外同时任职且能够提供证明，那么中国居民境内的收入减一次3500元的同时境外的收入再减一次4800元，还是境内外收入只减一次4800元？如外籍个人在......
问：年初，我公司引进几位技术专家，在与其签订劳动合同时约定：按月通过银行支付不含税工资3万元，同时约定将不含税工资换算为含税工资后，按照税法规定代扣代缴个人所得税，该代扣代缴的个人所得税由我公司负担（同时在劳动合同上注明含税工资）。在实际支付该技术专家的工资......
问：《房产税暂行条例》第三条规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。 企业为了平衡资产负债率，通过会计事务所把固定资产中房产进行了评估增值（原计税基础1000万元，增值2500万元），企业自行评估增值部分......
问：12月份，公司既发放当月工资，又发放当月奖金、年终奖、过节费等，应如何扣缴个人所得税？除了当月工资，能否将其他所得全部作为年终一次性奖励计算缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔200......
问：我公司是房地产建设和运营企业，负责某幢商务楼的建设，经营范围包括所建商务楼的开发建设，经营，物业管理，会展服务，商务咨询，实业投资。 公司管理层计划成立一个商务楼业主协会，初期计划申请成立一个非营利性的组织，正式审批完成后，收取相应的会员费，定期组织相应......
问：我公司与下游客户签订销售合同，因市场因素，合同未开始履行下游客户即终止合同，因此我公司根据合同违约条款相应扣下保证金。请问扣下的保证金怎么处理？给客户怎么开具发票？开具什么发票？ 答：根据《发票管理办法》第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以......
问：某公司拟转让其持有的房地产项目公司60%的股份（有溢价），涉及哪些税务问题？ 答：1、营业税 《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）第二条规定，对股权转让不征收营业税。 根据上述规定，对于股权转让行为不征收营业税。 2、印花税......
问：如果甲港口码头经营企业，经营的码头符合《财政部、国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕46号）规定中可享受优惠条件的港口码头，将其码头提供给乙企业使用，那么，甲企业是否能够享受财税〔2008〕46号文件中对企业所得税“......
提问人QYHY****** 提问及回复时间：2012年8月21日 问：我公司为配合当地市政规划需要，2008年已经签订搬迁协议并开始着手办理搬迁事宜，属于《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕118号）规定的政策性搬迁。但近日国税总局发布《国......