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问：假如100万元的技术开发合同，经科技厅认定后60万元为技术交易额，其免缴营业税；40万元认定为非技术交易额，那么40万元缴营业税还是增值税？（属于研发产品，有购进原材料等发生，产品销售给买方。） 假如100万元的技术开发合同，经科技厅认定后100万元全部为技术交易额，是否全......
问：《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第十二条第（三）款规定，本条“特许权使用费”一语是指使用或有权使用文学、艺术或科学著作，包括电影影片，无线电或电视广播使用的胶片、磁带的版权，专利、商标、设计、模型、图纸、秘密配......
问：境外广告公司向我公司提供的广告服务活动全部在境外进行，我公司支付广告费时，是否需代扣代缴营业税和企业所得税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第四条第（一）款规定，条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不......
问：向境外企业支付佣金是否需代扣企业所得税？ 答：《企业所得税法实施条例》第五条规定，企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括： （三）提供劳务的场所； 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括......
问：投资者以固定资产投资，约定价值超过注册资本的部分会计上记入“资本公积”科目，这部分与“资本公积”对应的实物投资资产部分可否计提折旧？能否在所得税前扣除？ 答：《企业所得税实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊......
问：根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减......
问：我们公司自产小麦并加工成普通挂面，根据《国家税务总局关于挂面适用增值税税率问题的通知》（国税函〔2008〕1007号）规定，挂面按照粮食复制品适用13%的增值税税率。13%增值税适用税率应该属于农产品范围，那挂面收入是否免征企业所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于发布......
问：甲国有企业从其他企业调入人员，调入人员的工资在原企业发放，甲国有企业只发放补助、年终奖，甲国有企业还有调出人员，调出人员的工资在甲国有企业发放，请问调入人员、调出人员工资、补助、奖金能否在甲国有企业所得税前扣除？ 答：1、甲企业向调入人员发生补助、年终奖......
问：某公司拟用已建成的高尔夫球场与合格的融资租赁公司办理融资性售后回租业务。请问：是否可以适用《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）中的相关规定？是否征收土地增值税？ 答：《国家税务总局关于......
问：按照《财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会联合发布〈关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题〉的通知》（财税〔2012〕85号）规定，股息红利实行差别化征税，是否适用送红股的情况？ 答：《财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会联合发布〈......
问：我公司已纳入“营改增”试点企业。现研发了一套系统软件，可以支持移动终端（手机、ipad等）访问。这套软件系统拟销售给一些客户。我公司拟采购ipad数台，长期借用给客户免费使用，有如下问题需要咨询： （1）这种将本公司ipad借用给客户公司长期使用是否合理合法？ （2）会计账......
问：我公司为青岛一家外资家电制造企业，产品科技含量较高，有自己的研发部门，有自己的发明专利。目前研发人员除为本公司提供服务外，还为集团内的美国公司提供技术支持，美国付款给我公司。请问我们这种技术部门的劳务支持是否可以享受营业税免税政策？依据是什么？ 答：青岛......
问：A集团的铁路运输企业与其他铁路企业合作，采取网运分离的模式为客户提供运输服务，即其他企业提供机车及司乘人员，A集团企业提供路网及运输组织收取客户运费并支付合作方运输费用，是否符合《国家税务总局关于铁路运输企业之间合作完成运输业务有关营业税问题的公告》（国......
问：生产企业从商业贸易企业购进石脑油、燃料油加工生产汽油。 1、生产企业如何缴纳消费税？ 2、已缴纳消费税的石脑油、燃料油的消费税是否可按《国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知》（国税函〔2006〕769号）第二条规定给予扣除？ 答：《国家税务总局......
问：我公司与股东方约定，某一年由另一方股东承包经营，按合同约定，承包方每年向公司上缴100万元承包费，如不足由承包方以其自有资金补足，现承包方未能实现上缴利润100万元/年，经计算二年应上缴和以其自有资金补足的合计300万元，此300万元公司是否应作为营业外收入处理并缴纳营......