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问：境外A 公司100%投资境内B公司，B公司清算结束时资本公积10万元、盈余公积100万元，未分利润150万元，实收资本200万元，净资产460万元，A公司投资成本200万元。若可以向A 公司分配的剩余资产510万元，A公司股息所得额、投资转让所得额分别为多少？ 答： 《财政部、国家税务总局关于企业......
问：个人有块国有土地使用权（取得商用土地使用证）（该土地无房产），因国家建设被征用，并按国家规定标准取得了搬迁收入。这种无房产的土地使用权搬迁是否能按《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）第一条规定，“对被拆迁人按照国......
问：中国公民转让香港上市公司股票所得是否应在境内缴纳个人所得税？如何计算应缴纳个人所得税？与香港税务安排有无相关的优惠政策？相关文件依据是什么？ 答：《个人所得税法》第一条第一款规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得......
问：土地增值税清算时，开发项目发生的监理费能否作为开发成本扣除？ 答：《土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为： （二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成......
问：土地增值税清算时，已经取得发票但尚未支付的工程款是否允许扣除？ 答：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定，房地产开发企业办理土地增值税清算时计算与清算项目有关的扣除项目金额，应根据土地增值税暂行条例......
问：“财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。”如果房地产开发企业只开发一个项目，是否期间所有的实际支付的借款利息并能提供金融机构证明的可以全部计入这个项目......
问：企业就应收XX公司账款351000元，与XX公司签订债务重组合同并执行完毕，合同规定：XX公司拥有的一间正在装修改造的门面房所有权转移至企业后，双方债权债务结清，XX公司在建门面房的公允价值为343000元，企业该项应收账款已提坏账10530元。会计分录如何处理？ 答：《企业会计准则第......
问：我公司的前身在2012年日常采购业务中采购人员虚报高价以收取好处费，后被公司发现并起诉。2012年9月份公司股权发生变更，根据评估报告重新建账。现在法院追回赃款并电汇到我公司账户，该如何进行账务处理？ 答：《企业会计准则应用指南》附录：会计科目和主要账务处理 6301 营业......
问：我公司因建新厂欠施工单位一部分工程款、以单位的一辆已提足折旧的小轿车抵账，对方写了一个收条，没有履行其他的手续，以车抵账还需要双方完善哪些手续，会计业务如何处理？这项业务还需要缴纳什么税？ 答：1、会计处理 小轿车转入清理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固......
问：我公司为新办企业是一般纳税人资格，购买了一套防伪税控设备，该如何进行账务处理？ 答：《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第一条规定，增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买......
问：我单位租赁的房屋，并进行了装修，还未投入使用，因政府拆迁，出租方把房租费和装修费进行了退回，且出租方为弥补对我单位的损失，退回的装修费大于我单位财务入账金额。 请问我单位在收到房租费和装修费这两项金额时，如何进行财务处理，能否冲销当期费用？ 答：贵公司取......
问：我公司是一般纳税人，和上游供应商签订的采购合同中约定：供应商只收取现款，但可以采用银行承兑汇票作为支付方式，由此产生的一切费用由我公司承担。前几年都是采用对方直接到银行贴现的方式，以对方实际收取的贴现后的金额作为我公司支付的货款。贴现息由我方承担。201......
问：有一企业车行（小规模纳税人）经营范围9座以上车，车行不直接给客户开小轿车发票，由4S店开票给客户，车行不垫付资金，但向客户收取手续费，车行发生业务应缴纳增值税还是营业费，税率如何确定？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔......
问：公司给保险代理人发放的实物激励（油、米、旅游等）是否要缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。 《营业税暂行条例实施细则......
问：我公司是一般纳税人，是对外承包工程公司，国内主要为国外购买、发运设备物资，国内无销售业务。我单位视同外贸企业享受出口退税政策。 问题1、我公司在申请退税时，出口的货物根据税法规定的相应的退税率，有的货物（这种货物每月很少）出口退税率有零，还有的货物出口是......