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问：我们租的一块地，在上面自建了房产，是否需要把土地租金算作地价并入到房产原值中缴纳房产税？ 答：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含......
问：我公司在建一个水电站，在建中属于建筑物和不动产的工程项目需大量使用钢材、水泥。根据相关规定，形成不动产的固定资产不能抵扣进项税。我公司与运输单位单独签订了运输合同，2013年8月“营改增”后，运输费可以开具增值税专用发票，运输费取得专票后是否可以抵扣？ 答：《......
问：目前“营改增”试点地区外的企业发生的技术转让可申请免征营业税。 请问“营改增”后技术转让申请免征增值税后，其产生的进项税是否可以抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号......
问：按规定期限出资的“规定期限”应当如何理解？如公司章程规定公司股东在两年内分期缴纳注册资本，且股东均按期足额缴纳，在剩余部分认缴资本未到缴付期限时，企业发生对外借款，是否可理解为：企业在规定期限内应缴资本额与实缴资本额不存在差额？还是说无论股东是否按期足......
问：企业营业执照变更与税务登记证变更时间不一致，那么对方开具的增值税专用发票信息以什么为准？具体要求及文号是什么？ 答：《公司登记管理条例》第十一条规定，公司名称应当符合国家有关规定。公司只能使用一个名称。经公司登记机关核准登记的公司名称受法律保护。 第二十......
问：我公司下属煤矿由于占用农牧民草地，需支付一定数额的补偿费，由该镇政府出面与我们签订协议，出具的是普通收据，没有其他任何佐证。 请问该部分补偿费能否税前列支？ 答：《发票管理办法》第三条规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具......
问：A公司是中外合资企业且外资比例为25%，现因外方发展需要将其持有股权在国外与另一外国投资公司（不存在关联关系）进行转让，转让时有溢价但在转让股权合同中设置一些限制条款（如到一定时间该公司未达到其目的，转让方需进行回购）。 请问该业务涉及的非居民企业所得税应如......
问：我公司2011年购置50辆出租车，购置价20万元/辆，另外支付经营权许可费25万元/辆，现在以50万元/辆的价格，连同车辆以及经营权一起转让。我公司缴纳税营业税还是增值税？如何缴纳？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕149号）规定，......
问：境内自然人A，2008年投资1000万元，与他人成立了B有限责任公司，A持有B公司20%的股权。2011年，A又投资成立了一人有限责任公司C.A为了更好的进行资本运作，把以其个人名义持有的B公司20%的股权，以1000万元的价格转让给C公司。2011年底，B公司的账面净资产为8000万元，A持有B公司的20%的股......
问：印花税应税合同中仅约定单价但无法确定合同总金额的，是否还需要缴纳印花税？是否按照实际执行金额进行缴纳？ 答：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）第4条关于“有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？”规定，......
问：个人独资合伙企业申报投资者的个人所得税时，按个体工商户生产经营所得计算。其实际支付投资者的工资不能扣除，但能减除每月3500元、年42000元费用。因此，投资者个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，不适用上述条款，不能从应纳税所得额中扣......
问：员工离职，一次性支付的补偿金是否可以税前扣除？如果可以，是作为工资薪金税前扣除，或者作为职工福利费税前扣除，还是作为其他费用税前扣除？是否可以作为计算职工福利费、职工教育经费、工会经费、补充养老保险、补充医疗保险扣除限额的基数？ 答：《企业会计准则第9号......
问：2012年3月1日，上市公司推出股权激励计划，授予核心人员（如果2012年～2014年度上市公司分别达到多少业绩）可以于1年后、2年后、3年后按照4元/股的价格新增股份、行使权利。2012年度报表披露达到了激励要求。公司员工于2013年3月5日进行增资，并于3月6日会计师事务所出具验资报告，于......
问：我们单位给职工家属报销的医药费能否在职工福利费列支？ 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知 》（ 财企〔2009〕242号）规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（......
问：我单位组织全体员工年终聚餐费用和迎春晚会的费用能否在税前列支？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业......