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问：对国有独资公司来说，母子公司之间固定资产的无偿划拨是带有行政命令，是为了提高资产的使用效率。无偿赠予是自主行为，不带有强制性，应是二种概念，在税法上是否有区别，所适用的政策依据是什么？ 答：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔......
问：我们是主营建筑业劳务的工程公司，同时又是增值税一般纳税人。公司新签了一个工程合同，甲方要求我们代为采购设备。该设备的金额占了工程合同的三分之二。 请问是否按建筑业营业税缴纳税款？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第七条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分......
问：我公司有银行借款，发生借款期间也有机械设备购入，但不是专门的借款，机械设备买来也是可以直接投入生产使用的，没有安装期间。 请问利息是否可以费用化？ 答：《企业会计准则第17号——借款费用》第四条规定，企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建......
问：钰鑫公司2002年投资亚原公司，占60%股权，为支持亚原公司经营，自2003年至2006年累计借款给亚原公司人民币480万元，借款依据“内部借款审批表”（均为无息借款），加盖亚原公司公章和总经理签字，双方未另行签订借款协议。2007年亚原公司重组，钰鑫将60%股权转让给第三方，钰鑫与亚......
问：政府补贴款作为专项资金管理和非专项资金管理的税收处理，如果用于购买研发用的固定资产，所产生的折旧费是否可以作为研发费用加计扣除？ 答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第七条规定，关于企业不征税......
问：建筑工程一切险能否在企业所得税税前扣除？ 答： 《企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 根据上述规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。经过查询，建筑工程一切险属于企业财产保险的一种。一般......
问：若存在三年以上，确实无法发货且无法退回客户方的预收账款，公司是否应该确认为营业外收入，并缴纳企业所得税？ 答：《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》6301 营业外收入规定，本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入，主要包括处置非流动......
问：银行为了扩大营业额，送给客户东西，银行入业务招待费、业务宣传费，银行企业所得税按视同销售处理，送东西此项行为是否涉及增值税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第四条第（八）项规定，将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，应视同销售货物缴纳增值税。 第二十九条......
问：我公司有异地工程，已在当地纳税开票。但在票据传递过程中，把发票联遗失。无发票联甲方不付进度款，我们应该怎样弥补这个过失？ 答：《发票管理办法实施细则》第三十一条规定，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务......
问：煤矿巷道耗用材料费能否抵扣进项税额？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2010〕113号）文件的《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中，将巷道列举为构筑物。 根据规定结合行业特点，对于井下耗用货物所对应的进项税额能否抵扣，可参......
问：我公司替台湾关联方给境内客户提供增值税服务，例如维修服务，维修完成后向台湾关联方收取增值税服务费100元。台湾关联方在台湾缴纳20%的代扣代缴所得税后，将余额80元付给我司。 请问我公司在计算销项税时，应按代扣代缴所得税之后收到的净收入80元计算销项税，还是按全额1......
问：我公司是一家制造业企业，通过招拍挂方式取得了一宗工业用地32亩，经规划建设局批准宗地容积率为1.2，实际容积率也是1.2.现工程已全部完工，其中建有围墙820米，围墙墙基宽度0.3米，围墙总占地820×0.3=246（平方米）。 请问这246平方米的土地所对应的价值，是并入厂区内的房屋征收房......
问：事业单位如果是自用的房产是否缴纳房产税和土地使用税，如果经营用是否缴纳？ 答：《城镇土地使用税暂行条例》第六条规定，下列土地免缴土地使用税： （二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； 《房产税暂行条例》第五条规定，下列房产免纳房产税： （二）由国家......
问：缴纳土地使用税时的面积如何计算？ 答：《国家土地管理局、国家税务局关于提供土地使用权属资料问题的通知》（国土（籍）字〔1988〕189号）规定，各级税务部门，对纳税人实际占用土地面积的确定，应根据《条例》法规的精神，以省、自治区、直辖市人民政府组织测量的土地面积......
问：我公司为河南省企业，棚户区改造完成后是否享受土地使用税免税政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号）规定，对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税。在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的......