主页>全国国税局>
问：“营改增”前购买的车辆未抵扣进项税与“营改增”后购买的车辆抵扣进项税，以上两种情况，在“营改增”后进行车辆出租业务，适用的增值税税率是否有区别？如有区别税率是多少？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税......
问：“营改增”纳税人，使用政府专项补贴款购买的研发用材料的进项税额是否可以抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实......
问：境外G公司与国内A公司签订总承包项目，由A公司作为总包人。将勘察设计分包给我单位，此时劳务接收方实质为G公司，在境外，但我单位要给国内A公司开票。 请问我单位能否享受零税率的优惠政策？如何才能享受零税率？如果能享受，收入金额是否应该等于合同金额？ 答： 参考《合......
问：现有深圳一家贸易公司，由于开展营业活动需要交通工具，为了方便及节约时间，向租车公司租了8台车供员工使用，租车公司提供车及司机，对方按交通运输业开具增值税专用发票。 请问租车开具的发票是否属于接受旅客运输服务，深圳贸易公司其取得的进项税金可否抵扣？ 答：《财......
问：《增值税专用发票使用规定》第十条规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。我公司是一家百货公司，日常销售货物给顾客开具普通发票，若有一家化妆品公司（一般纳税人）需要从我公司大量购进化妆......
问：我企业为旅店业经营户，消费者在我旅馆住宿，损坏了部分物品并进行现金赔偿，该赔偿款是否应缴纳流转税，是否应向消费者提供发票？ 答：《营业税暂行条例》《实施细则》第五条、第十三条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价......
问：吸收合并与投资收回的区别是什么？我公司是按照吸收合并进行的账务处理，子公司房产过户时，税务局都是按照合并、重组出具了免征营业税、土地增值税、契税的证明。我们的理解是吸收合并后被合并企业不再存在，收回投资被投资企业有可能继续存在。 答：《公司法》第一百七十......
问：企业生产销售食品，对外赠送产品时的账务处理为：（单位：元） 借：销售费用 736 贷：库存商品 600 应交税费——应交增值税（销项税额） 136 所得税纳税调整视同销售收入800元，视同销售成本 600元。应交税金（销项税额）136元，是否依据《企业所得税法实施条例》第三十一条的规定......
问：我公司在2009年前有部分支出一直未在所得税汇算时扣除，请问我公司可否在2012年的汇算清缴中扣除？ 答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题规定。根据......
问：彩票企业向客户开具增值税发票（目前是普票，但未来电信行业“营改增”之后，对方会要求开具专用发票）。发票金额为购彩金额（例如100元， 但我们实际上的收入为彩票代购费，即购彩金额的一定百分比（例如10%），其余部分为彩票中心收入，彩票中心不能给我们开具增值税发票。......
问：卖房赠送的装修含（家电），是否涉及营业税和增值税，如果涉及如何确定计税依据？ 答：《国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第47号）规定，纳税人转让土地使用权......
问：某影院按收入5%上缴电影事业发展专项基金。广电局返还给影院的电影专项基金是否需要缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。......
问：企业接受别人捐赠的汽车，笔记本电脑是否可以提折旧？折旧能否在企业所得税前扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础： （五）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付......
问：我公司因经营不善，欠控股股东款项100万元，长期不能归还。现控股股东予以豁免，我公司记入营业外收入。 请问这部分收入是否缴纳企业所得税？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十一条规定，企业所得税法第六条第（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组......
问：2004～2006年是亏损，2007年盈利200元，弥补以前年度亏损后还是亏损，2008～2009年亏损，2010年认定为软件企业。2010年盈利，弥补以前年度亏损后应纳税所得额为55万元，2011年盈利23万元。我公司可否按照《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政......