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问：热力公司的热交换站在我单位附近，因供暖使用了我单位的水电费，我单位根据实际使用度数按国家收费标准对热力公司进行收费（未加价，其实就是费用分摊），对方向我们索要发票，我们是否应该开具发票？如何开具？我单位是对外承包工程企业。 答：《关于四川省机场集团有限公......
问：我单位2012年发生装修费用50万元记入了“长期待摊费用”科目中，按租赁期限十年进行摊销，每年摊销5万元，但由于其中10万元装修发票在2012年未取得，所以在企业所得税汇算清缴时进行了纳税调增1万元。 请问如果在2013年8月份取得了2012年的10万元的装修费发票，那么是否在2013年汇算......
问：增值税一般纳税人认定管理办法中，对年应税销售额的规定，12个月是连续的12个月还是指1年？ 答：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第三条规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模......
问：我公司经营绿化苗木，外购绿化苗木销售给住宅小区进行绿化，能否享受免征增值税政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）第一条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生......
问：用地人未按照土地出让合同、补充协议或变更协议的约定及时缴纳土地出让金，被政府相关部门计收的违约金是否应计入契税计税基数？ 答：《财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）规定，出让国有土地使用权的，其契税计税价格......
问：建设中的仓储设施建设用地能否减半征收土地使用税？其它条件全部具备。 答：《财政部、国家税务总局关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2012〕13号）规定，自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储......
问：2013年1月份开始，我公司将原有闲置房产用于生产经营，房产税应从生产经营之当月起还是次月起计征？ 答：《财政部、国家税务总局关于调整房产税有关减免税政策的通知》（财税〔2004〕140号）规定，即：废止第十八条关于对微利企业和亏损企业的房产“可由地方根据实际情况在一定......
问：我单位最近购进一辆纯电动警用巡逻汽车，取得增值税专用发票，我单位为一般纳税人。请问该增值税进项税能否抵扣？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二十五条规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 《财政部、国家税务总局......
问：未按《增值税专用发票使用规定》保管增值税专用发票和专用设备，是否能按照《发票管理办法》第三十五条未按照规定存放和保管发票的规定进行处罚？ 答：《发票管理办法》第三十五条规定，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；......
问：已缴纳税款的进口货物，因品质或者规格原因原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退税，如果是超期一年以上怎么退回给国外，缴纳的增值税已经参与“免、抵、退”计算是否需要转出，是否可以一般方式出口（需要满足什么条件，我公司是成品出......
问：某电力企业拟新建项目，其输送电力需建设铁塔及输电电线，铁塔及输电电线能否抵扣增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条第二款所称建筑物，是指供人们在......
问：我公司是采矿企业，现向其他企业借出资金，期限有一年有两年的，有三家超过期限未还，当然利息也未收到，税务局却让我们上缴利息的营业税？我们能否以利息很可能收不回来拒缴营业税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号......
问：我公司为大型国企，租用客车用于职工上下班，该租车费用在企业所得税前是按职工福利费限额扣除，还是全额扣除？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：为职......
问：超市销售熟食是缴纳增值税还是按饮食业缴纳营业税？ 答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 因此，超市作为商品出售的熟食（包括现场自制）......
问：统借统贷营业税减免优惠是否适用于“短期融资券”融资获得的借款？ 答：《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》（财税字〔2000〕7号）第一条规定，为缓解中小企业融资难的问题，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借......