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问：某单位与境外企业签订技术转让合同，根据《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）有关规定，技术转让免征营业税。同时，我单位根据《国家税务总局关于取消“单位和......
问：我公司所属地区已纳入“营改增”范围，适用增值税率6%。对境外公司提供劳务服务，向境外公司开具6%的增值税普通发票，计算收入时做会计分录为：（单位：万元） 借：应收账款 106 贷：主营业务收入——服务费收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 6 因我公司是对境外公司......
问：向境外服务咨询公司支付信息服务费。我单位代扣代缴有关税金。因“营改增”，原来为境外公司代扣代缴营业税将改为代扣代缴增值税。税率为企业所得税10%、营业税5%，城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%、增值税6%。 请问能否按“税款境外承担”和“税款全部境内承担”两......
问：硬件销售，同时针对客户的一些特殊要求，对硬件进行进一步的研发服务。 例如：硬件原来是大众版的，按照客户特殊要求加装了一些特殊的研发服务， 都写在一个合同里面，但硬件和服务的价款可以单独核算。 请问在“营改增”以后是否可以将硬件和服务分别适用不同税率缴纳增值......
问：私营有限责任公司未分配利润按照股东投资比例分配的未付股利，是在分配时代扣代缴个人所得税还是在实际支付给股东时代扣代缴个人所得税？具体法规依据是什么？ 答：《个人所得税法实施条例》第三十五条规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，......
问：如果我公司与境外公司签订购销合同，是否需要替外方代扣代缴印花税？ 答：《印花税暂行条例》第五条规定，印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。 《税收征收管理法》第四条规定，法律、行政法规规定负有代扣代......
问：我们这里的肯德基店专门设立了一个窗口，消费者驾车沿特定车道到达该窗口可以购买肯德基加工出售的食品（与进店消费的食品一样），购买后驾车离开，无需下车，更不存在进店现场消费。我们依据《国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告》（国家税......
问：A公司的股东和员工使用B公司的技术组织A公司生产，经刑事判决书，A公司和B公司的民事赔偿达成庭外和解，A公司把侵权生产设备赔偿给B公司。 请问这部分的固定资产损失在企业所得税汇算清缴时，能否税前扣除？ 答：《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表......
问：电子商务企业从事网络销售业务，在销售产品过程中，客户在支付货物价款的同时，支付一笔有发货地至客户所在地的快递费用，在每个客户订单时，可以明确计算货物价款及快递费用金额；如某客户订单总金额100元，需从安徽快递至北京，可核算快递费用15元，该笔运费由我公司收取......
问：购房者给地产公司缴纳全部房款后，地产公司因为调整楼层导致客户退房，形成地产公司违约，双方最终达成协议，向购房者支付2万元的违约金并退还其交纳的全部房款。 请问支付的这2万元违约金能否在企业所得税前扣除？ 答：《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，......
问：企业给死亡或重伤员工的大额补偿款（非保险公司赔偿），如何在企业所得税前扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 根据上述规定，企业支付给员工的......
问：企业组织员工集体健身（羽毛球、游泳、篮球），取得的健身费发票，是否可以列支为福利费？ 答：中华全国总工会《基层工会经费使用管理办法》第二条规定，工会经费开支范围。 2、职工活动费。用于开展职工教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。 职工教育方面......
问：企业提供给员工的工作餐列入福利费参与14%的计算，当年计入费用的金额有一部分计提但没有取得发票，这部分计提数能否参与14%的计算？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 根据上述规定，企业发生......
问：房地产企业取得的预售款是否可以作为业务招待费及广告业务宣传费的计税基础扣除？已预缴的税金能否在税前扣除？ 答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第六条规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地......
问：我们企业是一般纳税人性质，购买的用于租赁的资产进项税应该转出，但以后年度如果资产不租赁了改为自用，那么这个资产的进项税当初转出额能否再转回来？企业应该如何处理，或有什么其他办法？ 答：《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称......