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问：非居民企业申请享受税收协定待遇并获审批通过后，下次有同类事项发生时，是否需要再次提交申请？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕124号）第十条规定，同一非居民的同一项所得需要多次享受应提请审批的同......
问：A公司租用B公司用地进行城市公交站场运营，如果是A公司作为实际使用者缴纳城镇土地使用税，A公司是否可以按照规定享受免税政策？ 答：《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照......
问：关联方之间债权债务转移是否有风险？ 答：《企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受......
问：我公司将一批药品捐赠给雅安红十字会用于地震灾区救援，该药品的成本价为10万元，销售给经销商的价值为12万元，经卫生部门审核批准，医院零售价值为15万元 （在捐赠仪式上举牌价值也是15万元）。根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人有条例第七条所称价格明显......
问：我公司只从事农产品初加工，符合免征企业所得税的规定，取得财政补贴和贴息记入“营业外收入”科目，国税稽查人员认为财政补贴和贴息收入不属于农产品初加工所得，不免企业所得税相关文件依据是什么？ 答：《企业所得税法实施条例》第八十六条规定，企业所得税法第二十七条......
问：外贸公司国内采购后出口，国内采购过程发生的运费是否可以抵扣？如果不予抵扣依据是什么？ 答：《增值税暂行条例》第十条第（一）项规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利 或者个人消费 的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 《财政部、......
问：我公司是一般纳税人，库存的棉纱曾被水浸泡过，现作残次品低于成本价销售，是否按销售额申报纳税还是按购买成本作进项税额转出？ 答：《增值税暂行条例》及其实施细则规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣： 所称非正常损失，是指因......
问：我公司对另一公司实施资产重组，另一公司将其部分实物资产和采矿权及其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给我公司，对该公司在转让中一并转让的采矿权是否征收营业税？政策依据是什么？ 答：《财政部、国家税务总局关于转让自然资源使用权营业税政策的通知》（财税〔20......
问：A非营利医院与B投资公司合作，由B投资公司提供一台CT供A非营利医院使用，CT的检查费收入五五分成。 请问B投资公司的分成收入如何缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕149号）规定，租赁业，是指在约定的时间内将场地、......
问：A企业持有C公司股权1000万元，计划转让给D公司（A与D公司有关联关系），股权转让增值5000万元。A公司通过筹划，决定先将股权以增资的方式平价转让给下属异地全资子公司B（当地给予所得税16%返还优惠政策），再通过B公司转让给D公司，股权增值5000万元企业所得税1250万元在B公司所在......
问：我企业系外商投资企业，按《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）规定，原享受低税率优惠政策的企业，2008年至2012年按18%至25%的阶梯税率执行。我企业于2012年申办了高新技术企业，当年11月列入认定名单，后附认定通知书。国税函〔2010〕157号文件规定......
问：A公司持有B公司100%的股份，投资成本50万元。2012年12月31日，B公司净资产为100万元。B公司做了两种股利分配方案： 方案1：B公司分配现金股利20万元，分配完成后的净资产为100-20=80（万元）； 方案2：B公司以盈余公积、未分配利润分配股票股利20万元。分配完成后的净资产仍为100万元。......
问：《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2010〕158号）第二条规定，纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资......
问：我们是一家总分机构的公司。总公司要将进口的货物划拨一部分给分公司销售，总公司开增值税发票给分公司。根据《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发〔1998〕137号）规定，上述总分机构的销售行为可能构成视同销售。那么，总公司销售给分公......
问：我公司最近有部分业务纳入了“营改增”，核定为一般纳税人，比如信息技术服务和餐厅设计服务，除此以外，我们仍有其他更多的管理服务未纳入“营改增”，仍是缴纳营业税，我们的问题是，对于取得的无法区分是为营业税和增值税业务目的的进项税额，能否抵扣？比如水电费发票......