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问：我集团下辖多家子公司，实行区域负责制。一般以省为单位，同时各个子公司均是产供销一体的经营模式。 如河南公司的销售区域为河南全省，河北公司的销售区域为河北全省。河南公司与河北公司加工销售的产品相同，销售价格也相同。 有时河北公司的产量不同，无法全部满足销售......
问：个人独资企业将拥有的土地按账面价值转让给投资者个人后（已办理土地变更登记）进行注销清算。在计算清算所得时，该项已经登记在投资者名下的土地的评估溢价是否仍应并入企业清算所得，缴纳个人所得税。 答：《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投......
问：房屋权属证书包括《房屋所有权证》、《房屋共有权证》、《房屋他项权证》，《房屋他项权证》是否按权利、许可证照征收印花税？ 答：《印花税暂行条例》印花税税目税率表里的权利许可证照包括：政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。......
问：我集团A公司在广东省设立了广东分公司，广东分公司生产所用的主要原料均有A公司采购后，再开票销售给广东分公司；广东分公司生产的产品，均开票销售给A公司后，再由A公司统一对外销售。请问A公司与广东分公司之间的这种购销合同，是否需要缴纳印花税？能否依据国税函〔2009〕......
问：一贸易企业应客户要求，向印刷企业采购（定制）一批纸质宣传品（标牌），并收取一定数额保证金。后因客户原因，拒绝要货。因为印有定制客户信息，该批宣传品（标牌）只能作废纸出售处理。增值税和所得税如何处理？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不......
问：我公司去年年底对一家商业银行进行投资，投资金额4000万元，采用成本法还是权益法核算投资收益？ 答： 《企业会计准则第2号——长期股权投资》第五条规定，下列长期股权投资应当按照本准则第七条规定，采用成本法核算： （一）投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投......
问：出口业务产生的国际运输费用，取得的货代开具的“代理海运费”增值税专用发票，金额、税额等栏均为人民币金额，但备注栏注明了此发票只接受美元付款，且实际结算中确实采用美元结算。我不能确定这个代理海运费的核算，是依票面人民币金额核算还是依备注的栏的美元按开票日......
问：我单位为一国有企业，部分退休人员的工资、医药费、节日补贴均在我单位报销，会计上应在哪个科目列支？ 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴......
问：我公司是一家上市公司，2013年5月将一批药品捐赠给雅安地震灾区，成本价100万元，市场价值130万元。会计账务处理上关于是否确认收入，有两种观点，观点一：不符合销售货物确认收入的五个条件，按成本价计入营业外支出。观点二：对外捐赠相当于将药品卖了，再将130万元现金捐赠......
问：企业初创期，投入的研发费用较多，若部分研发项目资本化，是否必须有该项目研发后取得专利证书作支持？ 答：《企业会计准则第6号——无形资产》第七条规定，企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进......
问：对于汇算清缴纳税调整事项引起的企业应纳所得税款的变化，如何进行账务处理？ 答：汇算清缴时，如果有纳税调整项，企业最后确认的“应交税费（应交企业所得税）”金额会与企业根据会计利润计提所得税费用金额不同。企业应根据《企业会计准则第18号——所得税》及其应用指南......
问：关于跨地区经营的总分机构所得税分配比例表，如果某分支机构在今年年初或者去年后半年才成立，上年的财务信息不全（去年的业务不多，基本上从今年才开始有业务），如何计算今年预缴的分配比例？ 答：《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的......
问：甲供材料营业税的纳税人是施工方还是发包方，发包方有没有扣缴义务？如果施工方缴纳营业税如何开票？票面所载金额仅含劳务费还是材料费都包含在内？ 答：关于营业税扣缴义务人问题，《营业税暂行条例》第十一条规定，营业税扣缴义务人： （一）中华人民共和国境外的单位或......
提问人QYHY****** 提问及回复时间：2013年5月11日 「原问题及回复」 问：我公司为一家食品超市，市内商品的配送运输服务一直由一家小货物运输公司承担。“营改增”前，我们一直按对方开具的运费单据金额7%计算抵扣进项税额。现对方企业已经成为“营改增”试点纳税人，可以给我们提供增......
问：A公司与B公司在2012年未纳入“营改增”试点地区之前签订了一项有形动产的经营租赁合同，但合同中租赁的设备尚在制造中，预计2013年9月份该设备生产线才能投产。该合同是否属于未执行完合同，A公司“营改增”后，是否仍可以开具营业税发票？ 中国税网倾向性意见： 《财政部、国......