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问：我公司为影视公司，进行电视剧的拍摄制作与发行业务，2013年8月开始进行“营改增”。 请问电视剧拍摄过程中发生的剧组成本发票是否必须为增值税发票才能进行抵扣，对于取得的尚未进行“营改增”行业开具的非增值税发票是否不能进行抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全......
问：自从2012年2月对于探矿转让开始征收营业税，但对于探矿权转让应纳营业税在何地缴纳，没有规定。问题如下：有一家企业现转让我县的一处铁矿的探矿权给另一家企业，这两家企业均不在我县范围内，现拟对于该企业转让探矿权征收营业税。 请问是否可以参照转让土地使用权的营业税......
问：销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的纳税人能否认定为一般纳税人？能否申请开具增值税专用发票？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计......
问：一般纳税人自产水蒸气销售给其他工业企业，适用的增值税税率是多少？ 答：视具体情况而定。 《增值税暂行条例》第二条第（二）款规定，纳税人销售或者进口自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品的，税率为13%。 《国家税务总局关于印发......
问：房地产开发企业将开发的部分商品房办理银行抵押贷款，抵押的部分房产是否缴纳房产税？ 答：《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）规定，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地......
问：在研发费加计扣除时，公司为研发人员代扣代缴的三险一金（即员工个人承担的部分）能否计入研发费加计扣除？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）第四条第（三）项规定，在职直接从事研发活动人员的工资......
问：以个人所有的房地产评估后入股，没有开具发票等，那么评估增值部分及房地产原值折旧是否能在企业所得税前列支？ 答：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）第一条规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同......
问：我单位经营租入办公楼，现给财务科制作了一个出纳柜2万元，给部分办公室安装防盗门约3万元（每个门5000元），租期是一年一签，我们的业务处理是可以直接费用化，还是计入固定资产改良支出，应该怎么处理合适及适用的政策是什么？取得什么发票合适？ 答：《企业所得税法》第十......
问：公司采购原材料已经支付货款，并取得增值税专用发票，但材料尚未到货，进项税额是否可以抵扣？ 答：原《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发〔1995〕15号）第二条规定，增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间，按以下规定执行：......
问：中铁快运公司的包裹票能否作为进项税抵扣凭证？ 答：《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函〔2003〕970号）规定，中国铁路包裹快运公司（简称中铁快运）为客户提供运输劳务，属于铁路运输企业。因此，对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的......
问：从2013年8月份起，全国推行，假如A公司在“营改增”之前为B公司提供设备出租劳务，A公司购买的设备进项税金不能抵扣，“营改增”后A公司购买的设备进项税能否抵扣？ 答：1、《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通......
问：售后返利支付方是否可以开具红字发票，冲减收入？售后返利支付方如何进行税务处理？ 答：《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发〔1997〕167号）及《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）规定......
问：我公司为一家化工企业，需要对锅炉内水冷管壁检修，签订一份合同内容如下：1、化工厂炉体仪表部件拆除、炉体刚性梁拆除，以上部分安装。2、化工厂炉体水冷壁管拆除、下联箱拆除、炉体外保温及护板拆除，以上部分安装。3、以上更换设备的起重、倒运、电气焊工程辅料等。4、管......
问：2012年正常到期的固定资产本年未处理，准备2013年再处理，做2012年企业所得税汇算清缴时是否向税务机关备案？ 答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第八条规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分......
问：《营业税暂行条例》第五条第（三）项规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。 请问我们是山西的煤层气企业，我们施工钻井用来抽气。在将工程分包给其他单位时，是否适用上述规定？ 答：《国......