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问：我公司按税法规定，履行了代扣代缴个人所得税义务，当地财政部门根据一定的比例，给予公司手续费，我们认为，我公司不是中介机构或金融机构，另我公司收取个人所得税手续费时，无需开具发票。故应列入营业外收入核算，不计征营业税。请问这种理解是否正确？ 答：《国家税务......
问：《营业税暂行条例》第五条第（三）款规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；而《营业税税目注释（试行稿）》中建筑业，是指建筑安装工程作业。征收范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他......
问：我公司收到政府补贴，不符合免税条件。在会计上因为该补贴是与资产相关的，因此补贴金额的一部分确认为递延收益，在以后年度相关资产产生折旧费用的时候确认补贴收入。 请问在申报所得税时，是否在收到补贴的年度就需要将补贴全额计入应纳税所得额？有相关文件请提供。 答......
问：我单位建设办公楼打桩时，造成附近小区楼房有裂缝。需对小区业主赔偿，请问该赔偿款能否税前扣除？该赔偿款是应计入在建工程科目还是营业外支出科目？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出......
问：我分公司租赁场地已开业经营，但是同时也在购买地土地上进行基建工程项目。 请问为基建项目发生的招待费、办公费能否列入在建工程，还是列入日常管理费用？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》（2006）第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用......
问：我公司的对外服务收入免征增值税，请问对应购进设备的增值税进项税额是计入费用还是固定资产成本？ 答：《增值税暂行条例》第十条第（一）项规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。 《......
本刊2013年第10期（总第208期）《咨询精选-会计问答》一栏“外商独资企业境内投资设立公司是否属于外资企业？”原回复意见“外商投资企业境内投资，其所累计投资额不得超过自身净资产的百分之五十；投资后，接受被投资公司以利润转增的资本，其增加额不包括在内。”有误，现将该部......
提问人QYHY****** 提问及回复时间：2012年10月11日 「原问题及回复」 问：某房地产公司A与地方政府合作，投资政府土地改造项目。其中，土地平整等劳务由地方政府指定B公司进行，房地产公司A负责筹集土地整理所需资金。日后土地出让所得资金归A公司所有，但成交价与A公司投入的资金相比......
问：《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）规定，凡在国家税务总局2012年第40号公告生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目，企业在重建或恢复生产过程中购置的各类资产，可以作为搬迁支出，从搬迁收入......
问：某房地产开发公司拟开发某项目，因当地基础设施不完备，在取得开发用地时，承诺在开发项目内修建一公共市民设施，建成后将免费移交给政府相关部门。因该公共设施为开发项目的配套设施，可在企业所得税上和土地增值税税前扣除，但是房地产开发公司将获取一笔由财政拨付的专......
问：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。 其中的营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。可否理解......
问：某房地产企业购置的土地，没能按期向财政部门缴纳土地出让金，在实际支付时缴纳了部分滞纳金，请问能否在企业所得税前扣除？ 答：《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； 因此，企......
答：1、关于分公司会计核算与纳税地点。 《营业税暂行条例》第十四条规定，营业税纳税地点： （三）纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。 《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第......
问：按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）规定的房地产企业集团“统借统还”的借款，可以税前扣除的利息规模是否受2：1关联债资比例的限制？ 答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉......
问：从事房地产开发的企业集团，统一向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属房地产公司使用，同时按同样利率由子公司承担这部分利息，请问母公司能否只给子公司开具利息收据？利息收据能否计入成本？ 答：《发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活......