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问：我单位购入固定资产，并取得增值税专用发票。与融资公司签订售后回租合同，我单位固定资产出售给融资公司，融资公司支付我单位款项。我公司分期支付租金，取得融资公司分期开具租金服务业发票。该项售后回租业务交易形成融资租赁，对于这样的业务如何进行账务处理？ 答：贵......
问：我单位与融资租赁公司签订了租赁协议，租赁公司按我公司要求购置固定资产，并已运至我公司投入使用，租赁公司每期给我单位开具租金增值税专用发票。 请问我单位取得的固定资产如何入账，是否可以按合同金额入账？假如固定资产金额是117万元（含税），租赁公司租金总额是12......
问：企业处于试生产期间，对外租赁房屋取得的租赁收入如何进行会计处理？ 答：1、根据租赁合同或协议约定确认租赁收入 借：银行存款/应收账款 贷：其他业务收入 2、确认租赁收入应纳营业税： 借：营业税金与附加 贷：应交税费 3、确认与租赁房屋相关的水费、电费等费用 借：其他业......
问：高新技术企业在利用政府优惠政策取得的低价土地上自建办公用房和住宅房，住宅房仅对本单位职工销售，销售价格高于自建成本，但低于同地段房地产开发销售价格。 请问企业如何对上述业务进行账务处理，如何缴纳相应税费？ 答： 1、账务处理 （1）对自建办公用房，应通过“在建......
问：我公司购入一套数据接口软件，金额4200元，金额较小，是否可以直接记入管理费用——办公费科目，不通过无形资产核算？ 答：《企业会计准则——基本准则》第二十条规定，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 第二十二......
问：我们集团主要从事建筑安装业务，涉及的税种主要为营业税，且集团公司为管理机构，其具体业务都是由下属的分支机构实施。而涉及增值税业务和发票，是由我们下属分支机构 集团有限公司XX厂实施和开具相应的增值税专用发票。多年来都是这样处理，但现在有的业主提出不要下属机......
问：我公司购进一批酒，用于招待，收到一份增值税专用发票，进项税额能否抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 《增值税暂行条例实......
问：有一外国企业代表处，有外籍人员，对外籍人员应该个人缴纳的个税，由企业负担。 请问代表处负担的个人所得税，是否并入经费支出计算营业税及企业所得税？ 答： 《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2010〕18号）第七条规定，对......
问：以母公司的名义向银行借款，给子公司使用，母公司按照银行利息清单向子公司收取的借款费用是否要缴纳营业税？子公司以母公司提供的利息清单加盖公章能否进行账务处理并进行税前抵扣？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发〔1995〕156号......
问：我公司持有下属一家子公司60%股权，另有40%股权是境外一家企业（英属维尔京群岛）持有，现我公司拟购买外方持有的40%股权，使这家子公司成为我们全资子公司。 请问在这次股权转让中交易双方涉及那些税，应如何缴纳？ 答：一、境外企业涉税 1、不征收营业税 《财政部、国家税务......
问：核销其他应付款，是否存在涉税的相关规定？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、......
提问人QYHY****** 提问及回复时间：2013年4月20日 「原问题及回复」 问：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，一般纳税人购置工程车辆取得的增值税专用发票或机动车销售统一发票，其进项税额均可以抵扣。我公司为非“营改增”试点企业，从事购销业务，购买别克R8商务车......
问：房地产开发公司的某一开发项目于2011年底清算完毕，但是，余少量项目尚未销售。 请问本项目2011年清算税款已缴纳，2012年销售剩下的少量项目时怎样缴纳土地增值税？是否还会涉及预缴土地增值税问题？ 答：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》......
问：我公司是一家房地产企业，在进行土地增值税清算时，环保治污费这样的政府强制性收费能否计入房屋开发成本并加计扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时......
问：税法中允许在企业所得税前扣除的开发间接费用中的营销设施建造费核算的内容是什么？是否包含营销设施中的地板砖铺装等装修费用？有没有明确文件规定营销设施建造费不能作为土地增值税的扣除项目？ 答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通......