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问：我行与其他企业拟定固定资产房产置换，其中自建房产账面价值3000万元（市价3800万元），同时支付给对方1000万元搬迁费，置换该企业大楼一座。 请问支付的大额搬迁费应一次性入当期损益还是予以资本化，如入账列支搬迁费是否需要附有搬迁费明细？ 答：《企业会计准则第7号——非......
问：某公司为筹集专门借款，发行债券面值为10000万元，期限6年，利率为7.6%，每年付息一次，实际到账金额为9860万元（扣除承销商手续费140万元），另支付担保费用150万元。 请问应如何进行账务处理？ 答：（1）支付承销商手续费140万元，实收9860万元； 借：银行存款 9860 应付债券——利息......
问：《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》（财税〔2012〕4号）中的第四款情形是否要缴营业税？税收政策依据是什么？这种新设公司承受原企业土地是否可视为原企业对新设公司的投资？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通......
问：我公司购置一处旧厂房，计划将厂房改建成办公楼，改造及装修工程，预计需要约两年时间。请问在此期间可否免征房产税？ 答：《国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函〔2004〕839号）第一条规定，税人因房屋大修导致连续停用半年以上......
问：房地产开发公司的某一开发项目于2011年底清算完毕，但是，该开发项目仅余大量的地下车位（负增值）和少量商业（增值额大）未销售。由于该项目清算时，用来销售的地下车库因承担了分摊的土地成本，其单位成本过大，因此未销售的地下车位将为负增值。 请问地下车位销售时是否......
问：一块土地原值是1000万元，并已取得合法票据入账。会计上已做摊销，摊销了五年，账面价值900万元，现某房地产公司用这块土地进行房地产开发，现申请土地增值税清算。 请问此次土地增值税清算中，土地价值是多少？是原值1000万元？还是账面价值900万元。 答：《土地增值税暂行条例......
问：房地产开发企业将开发的一部分商品房转为自用，使用一段时间后转让出去。企业对该部分转让房产进行评估，评估报告中将土地和房屋建筑物分别进行了估价。计算土地增值税时，扣除项目是否考虑评估的地价款？是按照取得土地使用权支付的地价款加房屋建筑物的评估价以及相关的......
问：我公司需要处置变卖部分旧车辆，因车辆需要到车辆管理部门办理过户手续，需要车辆管理部门开具旧车交易发票。 请问公司能否评旧机动车交易发票入账？ 答：《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》（国税函〔2005〕693号）第二条规定，二手车发票由以下用票人开......
问：支付给非金融企业的高于金融企业同期同类贷款利率的利息，如果能证明相关交易活动符合独立交易原则的，在计算应纳税所得额时能否全额扣除？ 答：《企业所得税实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： （二）非金融企业向非金融企业......
问：根据《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，免征部分农产品流通环节增值税，进口猪肉是否还需要缴纳增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕7......
问：《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）规定，批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。该文件所称的批发、零售纳税人的范围指什么？ 答：《财政部、国家税务总局关于免征部分......
问：基本情况： L公司与另一公司联合购买了Q公司的股权，L公司出资2000万元购得66.7%的股份。股权受让前，Q公司已连续亏损多年，处于停产关闭状态，仅土地尚有变现价值。受让后，新股东将Q公司债权债务清理完毕、建筑物拆除，土地平整完毕后交由政府土地部门收回转作开发用地。Q公司......
问：房地产开发企业购进工程材料后，形成的债务一直未偿还，现拟用企业账上一台旧的挖掘机抵账。该笔业务涉及的增值税如何进行账务处理？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第三条第（一）款规定，条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。 第三条第（三）款规定，本......
问：纳税人试生产期间，只有少量收入，是否需要进行企业所得税汇算清缴？ 答：《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）第三条规定，凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论......
问：一家境内外商独资企业的母公司是注册在荷兰的公司，现在母公司被一家意大利公司吸收合并。 请问这笔交易在中国有没有纳税义务？ 答：吸收合并的企业，通常同属于一个国，按照该国的法律办理吸收合并事项。不同国家的企业，应遵守各自所在国的法律，通常不能进行吸收合并。......