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问：企业部分员工住房公积金超过当地平均工资的三倍，已缴纳个人所得税，但是企业统算并不超，部分员工超过部分的住房公积金在计算企业所得税时能否税前扣除？换句话说，住房公积金税前扣除的基数是分人算，还是企业统算？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十五条第（一）款规......
问：农业生产者自产的农产品免征增值税，本规定中“农业生产者”是仅包括个人还是也包括公司？ 答：《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕第52号）第一条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“......
问：化肥生产企业单纯销售的不是本企业生产的氯化钾是否属于免税范围？对于税法中规定的化肥生产企业“生产销售”的含义如何理解？是指企业自己生产并将其生产的产品销售，还是指企业生产产品同时也销售一些不是本身生产的产品？ 答：《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资......
问：我公司是一家跨国公司地区总部，目前的主要业务为分销、以及为国内关联企业提供服务。2012年末，我公司设立内设的研发中心，但由于属于消费品行业，研发内容不属于高新技术的范畴。现该研发中心向境外提供研发业务。 请问公司设在上海，属于“营改增”范围，应如何缴纳税款......
问：某公司在承租的土地上修建房屋，然后出租，因出租方未取得房产证，该房产是否涉及房产税？如果出租方未按规定缴纳房产税，是否由承租房屋的一方缴纳？ 答：1、《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典......
问：罐装香菇酱，配料：香菇、一级菜籽油、豆瓣酱、芝麻、食盐、味精、香辛料、食品添加剂（山梨酸钠）。是否属于初级农产品、增值税适用13%的税率？ 答：《商务部、财政部、国家税务总局关于开展农产品连锁经营试点的通知》附件《食用农产品范围注释》（商建发〔2005〕1号）规定......
问：我公司适用25%企业所得税率，但正在享受企业所得税“两免三减半”优惠，其来源于境外的收入是否也同样享受？在减半期间，计算境外抵免限额时，是按照25%的税率计算还是按照12.5%的税率计算？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔......
问：现有一家外资企业，股东为三个国外自然人（平时都不在中国居住），现在其中一个股东准备将其拥有的30%的股权全额转让给另一个股东，这种情况下，外资企业中的国外自然人股东转让股权所得，是否需要缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法》第一条第（二）款规定，在中国境内无......
问：我公司属采矿行业，总公司在拉萨，分公司在日喀则，跨地区。总公司自2010年停产后，当时其账上的3辆车开到日喀则分公司使用，没办理过户手续，那么平时发生的修理、油料、保险都在分公司报销，是否涉及营业税？这些费用能否税前扣除？ 答：1、《国家税务总局关于印发〈营业税......
问：我公司是食用植物油加工企业，根据《财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）规定，自2012年7月1日起纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，对6月30日存货已耗用的进项2000万元需要做进项转出，转入存货成本后......
问：在安全生产费中列支的、用于安全项目的外购材料可否抵扣进项税额？ 答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物......
问：公司进口一批材料7239公斤材料和720公斤的新零件进行组装，组装为换下旧零件，装上新零件，最后公司出口的材料为 7242公斤，剩下拆下来的720公斤零件，新零件的进口价为7万欧元，拆下来的零件市场价格为2万元人民币。 请问720公斤残料是否要补缴税款？如要补缴，按什么价格补缴？......
问：A公司员工被派遣到B公司工作，在B公司饭堂吃饭，A公司计算工资时将伙食费扣除下来后款项划回给B公司。 请问B公司收到此笔伙食费后是否要给A公司开具发票？是否缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销......
问：我公司2010年度发生研究开发项目，已经于2010年完成并形成无形资产。但由于对税收法规不了解，研发费用积极扣除政策2012年才知晓。 请问我公司2010年度发生的符合规定的研发费用是否可以在2012年度追补申请加计扣除？ 答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问......
问：A公司和我公司是属于同一控制人，我公司是A公司的大客户，其90%的销售都是我公司的，他的财务报表审计报告需要披露与我公司的交易，而A公司对于我公司而言只是很小部分的采购交易，那我公司的审计报告是否需要披露与A公司的交易？ 答：《企业会计准则第30号——财务报表列报（......