主页>全国国税局>
「原问题及回复」 提问人VIPHY×××××× 提问及回复时间：2014年4月5日 问：我公司为一拍卖公司，假如我公司受委托拍卖一副字画，最后拍卖价是40万元，我公司向委托方收取的是4万元服务费，我们应按多少金额开发票，如何处理收入问题？假如对方需要40万元字画发票，我们如何抵扣成本？......
问：对于以前年度员工应扣未扣个人所得税，发现后补缴个人所得税，需要税务机关要加收滞纳金吗？若需要收滞纳金，应由代扣代缴企业承担，还是应由员工个人承担？ 答：《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函〔2004〕1199号）第三条关于应扣未扣税款是......
问：有一家企业准备以股权激励方式奖励高级管理人员，但要求该员工必须为公司工作满2年后才能获取该些股权。2010年的奖励计划如下：2010年5月11日系计划奖励日，2012年5月11日系授予日，2014年5月11日系解禁日（即实际支付日）。员工A2012年5月5日之前居住在美国并工作，2012年5月5日来到中......
问：某自然人通过法院拍卖取得设备一批，支付拍卖款时取得法院凭证，即未取得被拍卖方的发票，之后自然人将拍卖所得设备投资设立一法人公司，被投资公司以评估报告及验资报告作为资产的计税基础，请问该自然人以实物出资行为是否视同销售征收增值税并开具发票，还是按销售设备......
问：用工会经费购买消费卡或实物发放员工，是否需要替员工计算缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法实施条例》第八条规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 第三十五条规......
问：单位给特困户，困难劳模发放的补助是否扣缴个人所得税？ 答：《个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金； 《个人所得税法实施条例》第十四条规定：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单......
问：我公司有员工辞职，因为是老员工，国营身份，公司给予一定的补偿金，这笔补偿金缴不缴个人所得税？应如何缴纳？ 答：《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）第一条规定，个人因与用人单......
问：我公司员工购买公益信托，该支出是否属于捐赠支出，能否在个人所得税税前扣除？ 答：《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）第二条规定，个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规......
问：企业长期驻外人员补助是否缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税： 三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 《个人所得税法实施条例》第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务......
问：单位为员工租赁的租房，是否缴纳个人所得税？ 我的理解应该缴纳的，因与货币及非货币形式提供给职工的福利都要缴纳个人所得税，不知我的理解是否正确？ 答：《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（财税字〔1994〕第20号）第二条规定，下列所得，暂免......
问：发放职工的取暖费及高温费是否需要缴纳个人所得税？ 答：根据《个人所得税法》第四条第三款的规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免纳个人所得税。《个人所得税法实施条例》第八条（一）的规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、......
问：有银行付款单据，上缴到集团公司，但未取得相应合规票据，是否要做纳税调增？如果集团不能开具相应教育经费、工会经费票据，有相关政策理由可不做纳税调增吗？ 答：职工教育经费税前扣除，《企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，......
问：将全民所有制企业改为公司制企业，对评估增值部分，企业所得税如何处理？ 答：《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 前款所称历史成本，是指企业取得该项......
问：我公司有一台湾籍的高级管理人员。每年都会来大陆地区工作，每个自然年度住得时间也不长，有时候年度小于90天，最多不超过180天。这种情况连续年度已经有10年，像这样的外籍员工个税应该如何计算？对于在中国境内无住所的外籍个人具体是指什么情况？我们给他提供短期租赁房屋......
问：境内一外资企业，该公司的注册资本币种为美元。股东为三个国外自然人（平时都不在中国居住），现在其中一个股东准备将其拥有的30%的股权全额转让给另一个股东，在计算股权转让所得时，是否要先将评估后的净资产乘以股权转让时的汇率折算成美元，减去初始成本后的净增加额，......