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问：如果总公司需设立一分公司，独立纳税，在设立时，总公司会将其账上的部分存货和固定资产（机器设备）转给分公司，是否需要开具增值税发票缴纳增值税？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第（三）款的规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机......
问：对于银行逾期贷款的表外应收利息，是否计征营业税？ 答：《营业税暂行条例》及其实施细则规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其......
问：我公司向一家境外新加坡公司支付软件使用费，这种费用是否属于特许权使用费？具体特许权使用费如何定义？特许权使用费企业所得税处理方式是怎么样，税率多少？与新加坡是否有优惠协定？ 答：《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》（国税函〔20......
问：我集团公司的一家企业，把自己建造的房地产转为投资性房地产，以便增值后出售。 请问评估增值后的房产怎么缴纳房产税，是按原值缴纳还是按增值后的金额缴纳？（增值后的房产暂时不出租） 答：《企业会计准则第3号——投资性房地产》 第十三条规定，企业有确凿证据表明房地产......
问：我公司出租房屋，租金分为房屋租赁和停车场租赁费，另外还单独收取水电费，如何缴纳房产税？ 答：《房产税暂行条例》第三条规定，房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在......
问：我公司聘请境外单位或者个人到境内进行技术咨询、培训服务，相关人员在境内发生的差旅费由我公司承担，我公司支付境外个人在境内产生的差旅费，是否需要代扣代缴相关税费？ 答：1、增值税：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》......
问：我公司是增值税一般纳税人并兼有物流辅助中的装卸搬运服务，前期留底税额金额较大，“营改增”后留底税额如何进行账务处理？ 答：《财政部关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》（财会〔2012〕13号）第二条增值税期末留抵税额的会计处理中规定，试点......
问：建筑企业与房地产企业合同约定材料由甲方提供，建筑企业取得甲供材没有用发票，建筑企业是否可以列入成本？ 答：“甲供材”是建筑行业术语。在建筑工程中，建设方一般被称为甲方，建设方自行购买用于工程的材料就被称为“甲供材”。在原建设部《建设工程工程量清单计价规范......
问：公司成立了独立的工会，并且有独立转户，并独立核算，那么工会的支出收到的票据抬头应该是××公司工会委员会抬头，但如果发票开成××公司，工会是否可以入账，另外，工会的其他票据是否都得要正规的发票，如果收到了非正规发票，是否会影响到公司调整企业所得税呢？ 答：《......
问：企业会计准则关于盘盈的固定资产处理是：作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”核算。如果是房产呢？ 答：《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“1901 待处理财产损溢”第一条第三款规定，企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目......
问：股东将准备投资款存入单位，在股东会没有形成决议之前，即没有进行工商变更之前，此款项应如何进行账务处理？ 答：《公司法》第二十八条规定，股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的......
问：我公司销售尿素，代收的尿素装车费是否应缴税？ 答：《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外......
问：我单位有残疾职工12个，2012年备案加计残疾职工工资70万元，2012年汇算亏损200万元（含加计扣除残疾职工），2013年盈利500万元，其中备案残疾职工工资80万元，弥补上年亏损200万元。 请问2012年的亏损额是不是应该含残疾职工工资加计扣除的数值。是弥补200万元，还是200-70？ 答：《企业......
问：按税法规定，给合伙律师发放的工资不能税前扣除。合伙律师应享受职工福利费标准如何计算？是按律师事务所其他从业人员的工资总额14%以内列支，就占用了其他从业人员的福利。还是按国家统一规定的费用扣除标准42000/人。年的14%以内的范围专门列支合伙律师的职工福利费？ 答：《......
问：银行收取企业的哪些费用需要给企业开具发票？例如，银行收取的“信用证开证费”需要开具发票吗？其他费用呢？ 答：《国内信用证结算办法》（银发〔1997〕265号）第十条第二款规定，开证行开立信用证，应按规定向申请人收取开证手续费及邮电费。 《金融保险业营业税申报管理办......