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问：购进货物已预付款，货物已经收到，但未取得发票，因对方单位已注销，如何在税前扣除？ 答：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）第三十一条规定，纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，......
问：企业从政府无偿取得的政府补贴收入是否免税？ 答：《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定，对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为......
问：我公司是一家物流企业，我们和拉运单位的运输协议上约定业务发生后3个月内结算运费。现2013年11月的拉运业务我们在2014年1月份开票并结算。 请问这笔业务的增值税纳税义务发生时间是在2013年还是2014年？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试......
问：某筹建处因未成立公司，资金使用均由母公司通过金融机构以“代理计息”的方式拨付。母公司计投资收益，筹建处计利息支出。但由于筹建处未单独出具报表，因此母公司对外报送报表时，将该笔业务进行了抵消。 请问利息收入的营业税应在筹建处当期计提缴纳，还是应在筹建处单独......
问：我单位为投资公司，执行企业会计制度，取得的股权转让收入计入投资收益。 请问股权转让收入能否作为业务宣传费扣除基数？ 答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第八条规定，对从事股权投资业务的企业 （包括集团公司总部、......
问：我公司有一批产品销售至国外，款项已收到。后发现其中有10个质量有问题，对方让我公司全额赔偿。并且不退回不良品。 请问我公司账务上是否可以直接记入“营业外支出” 科目。 答：《企业会计准则第14号——收入》第八条规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让......
问：企业在筹建期间支付的网站服务年费是每月摊销还是等筹建期结束生产经营开始再分摊？ 答：《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 相对于营业税的差额纳税，企业所得税并没有差额纳税的规定。总包方需要将建筑安装劳务......
问：公司组织召开大型的经销商会议，会议中安排客户外出旅游，由旅游公司开具相关发票，能否计入会议费？若不能，则要计入什么科目？所得税前能否扣除？ 答：《财政部、国家机关事务管理局、中共中央直属机关事务管理局关于印发〈中央和国家机关会议费管理办法〉的通知》（财行......
问：事业单位跨年汇算清缴所得税通过什么科目核算？ 答：财政部关于印发《事业单位会计制度》的通知（财会〔2012〕22号）第三部分 会计科目使用说明： 3001 事业基金 一、本科目核算事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额。 三、事业单位......
问：我公司支付国外一公司检测费用（没有发票），并代该公司缴纳了增值税款，但我公司没有从检测费用中扣掉增值税款。 请问对该代缴的增值税如何进行账务处理？ 答：支付境外检测费 借：销售费用等 贷：银行存款 注：贵公司应从国外公司取得检测费的支付凭证或发票，未取得的，......
问：开董事会会议时的餐费计入什么科目？是业务招待费？ 答：《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》“6602 管理费用”第一条规定，本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发......
问：我公司在建过程中一部分资金从母公司取得，还有一部分资金从母公司的投资方取得，在支付其利息时上级公司按综合利率（上级公司与银行的借款有好几笔，利率不同）， 请问我公司所支付的利息能否适用财税字〔2000〕7号文件？可否在企业所得税前扣除？（我公司支付利息时上级公......
问：有一境内外资企业，由外方A公司投资1000万日元注册成立，5年后，A公司将境内公司的股份转让70%给B公司，B也是境外公司，转让金额1亿日元，此转让合同完全是在境外签订，转让金额在境外支付。 请问这笔股权转让收益形成的所得税是否在中国缴纳，具体计算如何计算？按此例计算。......
问：企业发生股权转让，被收购企业有以前年度的可弥补亏损，在收购后，被收购企业若使用此亏损进行弥补，是否可以正常进行弥补，有无规定限制？企业的股权股东发生变更，对之前的可弥补亏损是否有所限制、法规对此是否有特别的规定？ 答：股权转让，涉及股权转让方，被转让方，......
问：总包强行代扣代缴我分包单位税金，在沟通解决不了的情况下，如何才能规避税务风险？对解决这个问题有什么好的建议？ 答：《营业税暂行条例》第十一条规定，营业税扣缴义务人： （一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在......