主页>全国国税局>
问：我公司之前进口的货物并非一开始就作为出口目的，已经将进口的海关增值税抵扣进项税了，后来这批货物转做出口，之前抵扣的增值税能否申请退税？如果已经抵扣的增值税不能申请退税，出口的销项税是否还能享受出口免税的政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增......
问：我公司为了境内销售商品，向境外的关系企业购买一批软件，但该软件无实体形式，以注册码等方式给予我方，据了解该软件也是境外公司同其他公司采购而来。那么，我公司在买这批软件时候是属于一般货物进口方式还是属于支付软件费用处理？两者区别何在？税务处理有何不同？......
问：本公司由于缺少资金又无法以企业名义从银行借入资金，公司用企业员工名义向银行借款，借入资金直接汇入公司账户，资金用于公司生产经营，相关利息由企业承担并计入公司财务费用。 问题1、在企业所得税汇算清缴时，上述计入财务费用的利息支出，是否需作纳税调整而缴纳企业......
问：葡萄园观光采摘收入按旅游业缴纳营业税还是按销售自产农产品免征增值税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第五条第一项规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。除本细则第六条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位......
问：我公司系一家房地产公司，2010年与外方股东共同投资成立了一家中外合资房地产公司，我方占60%，外方股东占40%。当年我公司将60%股份1.8亿美元平价转让给另外一家外方股东。2013年外方股东将转让款1.8亿美元打给我方，由于美元汇率原因，我方亏损2亿人民币，2010年～2012年期末我公司......
问：小型微利企业所得税优惠适用于任何核定征收的纳税人吗？比如，根本不建账的企业？ 答：《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）规定，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业......
问：某新加坡公司投资中国，成立外资企业。有三个有关股息所得税的问题想请教一下： 问题1、新加坡公司全资的国内子公司赚取利润后一直不分配股息，直至国内子公司注销，资本金及未分配利润才一次性汇出给境外新加坡母公司，新加坡母公司是否需要支付未分配利润的股息所得税？......
问：从税务局取回的代扣代缴个人所得税手续费，再奖励给职工，符合规定不缴纳个人所得税，该手续费收入是否需要缴纳企业所得税？ 答：《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳......
问：企业取得保险公司的保险赔款是否缴纳企业所得税？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十二条规定，企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失......
问：雇佣残疾人可否享受增值税优惠，是否有最低人数要求？ 答：《国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第73号） 《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号，以下简称“通知”）第五条第......
问：公共基础设施在“三免三减半”期间形成的亏损，是用该项目以后年度的盈利弥补还是用企业以后年度的盈利弥补？ 答：《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）第三条有关企业所得税纳税申报口径中规定： （六）税收优惠填报口径。对......
问：根据《营业税暂行条例实施细则》第十六条：“除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。”营业额应包括工程用设备，但《财政部、国家税务总局关于......
问：请境外设计公司而支付的设计劳务费，代缴纳的税金是否可以税前扣除？ 答：境内公司只是增值税及附加的扣缴义务人，而并不是实际负税人。扣缴的税费是境外公司发生的与收入相关的税费，不论是会计上还是企业所得税前，境内企业都不能作为自己发生的税费列支。
问：离退休人员统筹外补贴可否进行税前扣除？可否通过企业以前年度结余的福利费余额（新旧企业所得税法交替时留存的）进行税前扣除？ 答：1、离退休人员统筹外补贴企业所得税前能否扣除，各地有不同的执行口径，建议取得主管税务机关意见后处理。 参照《山东省青岛市国家税务局......
问：我们单位是一家新闻出版行业，目前有很多广告客户要求我们在他们付款前同时提供发票和收款收据原件，否则不给我们付款，我们觉得在款项没有收到的情况下开收款收据我方存在一定的风险，这样要求是否合理？如果我们为了收款必须按他们的要求做，我们可以提前做些什么工作规......