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问：某科技公司向客户免费提供仪器让其使用，是否要视同提供有形动产租赁服务而交纳增值税？如何定价？如果没有市场同类设备的租赁，能否的定价为：固定资产折旧额x（1+10%）？有何依据？ ——某种指定设备可签订免费使用合同； ——用户没有资金采购此指定设备，可提出申请免费......
问：1、在现实生活中，个人转让股权往往存在一定的隐蔽性，表现为价格明显偏低，如：居民甲对某企业投入资本100万元（股权），占33%的股份，5年后进行转让，转让价格150万元，但企业的净资产3000万元，实收资本300万元，资本公积200万元，盈余公积180万元，未分配利润500万元，银行借款......
问：某大陆自然人（中国居民）拥有香港某公司股权，现转让，取得转让所得。 请问该自然人如何缴纳个人所得税？是否需按香港法律先在香港缴纳个人所得税？然后再按中华人民共和国相关个人所得税的规定缴纳个人所得税，在香港缴纳的个人所得税可予以抵扣，是否能这样处理？ 答：......
问：旅游业核定征收的企业所得税如何计算，比如说收入为10000元，企业所得税应缴纳是多少？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第四条规定，税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得......
问：我公司在A市的采矿业为增值税一般纳税人，将成立一个项目部在B市采矿，增值税应该在A市缴纳还是B市缴纳，我公司可否在公司所在地（A市）开增值税专用发票，在A地缴纳税款？ 答：《税务登记管理办法》第十条规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体......
问：非居民企业转让股票营业税纳税地点如何确定？ 答：国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知（国税发〔2002〕9号）附件《金融保险业营业税申报管理办法》第七条规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为。包括：股票转让、......
问：如果出租人未缴纳房产税，承租人有缴纳房产税的义务吗？ 答：《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房......
问：废旧构筑物报废出售时，是缴纳营业税还是增值税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕第149号）第八条规定，转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。 无形资产，是指不具实物形态、但能带来经济利益的资产。......
问：我公司用自建的房屋做售楼部，计算房产税时房屋原值是按照“开发成本”确定吗？ 答：《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第二条关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题中规定： （四）房地产开发企业自用、出租......
问：某企业将其开发的高楼中的1～4层打造为购物中心，其经营模式全部为出租。目前，购物中心可租赁面积已基本出租完毕。但是对于房产税的计缴方面有一问题：购物中心在向承租商户签订租赁协议时，是按照实际使用面积即铺内签订，未包含购物中心的走廊、过道和门厅面积，由于在......
问：A、B为有关联关系的两个独立法人单位，A将其土地出租给B使用。 请问如果双方协议中明确土地使用税由B缴纳，可以由B直接申报缴纳吗？ 答：《国家税务局关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行法规〉的通知》（国税地字〔1988〕15号）规定，关于纳税人的确定土地使用......
问：按照税法规定，增值税“以物易物”双方分别做购销处理，即分别纳税，而增值税“以旧换新”则要求新货物的卖方按新货物纳税，那么买方的旧货是否纳税？如何纳税？ 答：《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）规定，纳税人采取以......
问：企业股东通过投入固定资产经过工商部门增加注册资本，有验资报告和资产评估报告，但无企业名称的原始发票，这种方式增加的固定资产是否可以企业所得税前扣除。 答：《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）第一条规定，以无形资产、......
问：我公司从事房地产开发业务，通过政府出让取得一宗土地。因当时和政府约定，土地竟标时超过和政府约定价格的部分由政府返还给我公司，现已收到政府返还款5000万元。 请问我公司是将这笔返还计入当期损益缴纳企业所得税，还是冲减土地成本。 答：《财政部、国家税务总局关于财......
问：汽车4S店销售汽车时，往往给客户购买的商品车加部分汽油，这样客户才能把车从店里开走。那么，向中石化或中石油支付的汽油费能否税前列支？（这部分汽油费由汽车公司4S店承担，没有加收客户任何相关款项） 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的......