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问：汇总纳税企业，有多个分支机构，其中的一个在第二季度进行了注销，原分摊比例是否调整、如何调整？是不是总机构的部分不变，剩余的分支机构重新分摊分支机构的50%？从第二季度的申报期就开始变？ 答：《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的......
问：一般生产企业向境外客户出口自产货物，以及在境内采购一批与企业自产货物无任何相似和关联的货物（退税率不为零）。该外购货物出口能否享受出口退税政策？如何进行会计处理？ 答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2013〕39号）第二......
问：总公司所属非独立核算的分支机构拥有的经营用房，产权证注明产权所有人为分公司。总公司因经营战略的调整，拟撤销该分公司，将其房产变更至总公司名下。这一产权变更过程是否缴纳营业税？如果要缴纳营业税，纳税义务人如何确定？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第五条规定......
问：员工离职一次性补偿，是否作为计提三项经费的基数？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本......
问：工作不足1年的员工，发放年终奖如何计算个人所得税？是除以12个月还是除以实际工作月数？ 答：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第一条规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据......
问：国家税务总局2014年29号公告规定，企业按税法规定实行加速折旧，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。 请问如果公司部分固定资产已按国税发〔2009〕81号文件备案，但会计处理未加速折旧，是否可以按29号公告进行纳税调减？ 答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所......
问：保税区内的企业，属于境内关外企业，境内企业销售商品给保税区内的企业，是否可以享受出口退税政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第一条适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务中规定，对下列出口货物劳务，......
问：企业以公允模式计量的投资性房地产，能否计算折旧从税前扣除？ 答：《企业会计准则——投资性房地产》第十条规定，有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。采用公允价值模式计量的，应当同时满足下列条......
问：举办职工体育比赛能否在福利费中列支？ 答：《中华全国总工会关于印发〈基层工会经费收支管理办法〉 的通知》（总工发〔2009〕47号）规定，职工活动支出。指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会应将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。 《......
问：向本单位外个人发放的礼品应缴纳的个税最终由企业来承担了，如何进行账务处理？ 答：《企业会计准则应用指南》会计科目和主要账务处理 6711 营业外支出 一、本科目核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出......
问：某电信企业2014年7月18日为境外单位企业在境内提供电信业服务，取得收入50万元。按税法规定可免征增值税，如何进行账务处理？ 答：《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2014〕43）第六条规定，境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提......
问：某公司因管理不善导致失火，损失原材料一批，公司对损失的此批材料已按不含税价值投保，保险公司已全部索赔到位。损失材料和索赔款如何做账？这种情况下，进项税是否需要转出？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因......
问：甲公司为某商场的商品供应商，每期期末，按商场销售本公司商品金额的5%进行现金返利。双方如何进行会计处理？ 答：假定商场共销售甲公司商品金额234万元，按约定收到返利11.7万元。 《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发〔1997〕167号）及《国家税务总局关......
问：有一户风力发电企业（香港投资），根据《外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税管理办法》（国税发〔2000〕第90号）规定，2007年购买国产设备投资8000万元，并收到国产设备增值税退回。 请问增值税退税是一次性转入当年损益，还是分期摊销？ 答：《外商投资企业......
问：工程项目中产生的培训费是应该直接在工程项目中核算，还是通过应付职工薪酬中的教育经费核算？ 答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会〔2006〕3号）第二条规定，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括： （五）......