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问：增值税专用发票不小心丢失，应当如何处理？ 答：《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）第三条规定，简化丢失专用发票的处理流程： 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买......
问：某房地产企业股东于2012年5月向企业借款100万元，在2013年6月税务稽查时该借款还未归还企业，稽查依据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）的规定，即纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后不归还，又......
问：股权转让印花税缴纳地点是在纳税人机构所在地？还是在合同签订地点？还在转让或股让的股权（公司）所在地？如果三者不一致的情况下，纳税地点应在何地？ 答：股权转让合同印花税缴纳地点问题，根据《印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或领受时贴花。 参考......
问：我单位现要将单位固定资产房屋建筑物拆除，重新在这块地上建造商业写字楼部分出售，部分自用。 请问我单位是要将固定资产房屋建筑物作为财产损失在企业所得税前扣除还是将拆除固定资产房屋的价值作为商业写字楼的开发成本？ 答：参照《国家税务总局关于企业所得税若干问题......
问：我公司新建厂房，安装设备电缆，购进设备电缆取得的增值税专用发票，购进设备电缆是否可以抵扣进项税？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）第二款规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上......
问：纳税人从事安利产品推广服务，是否属于“营改增”范围？按什么税目征税？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》第三条规定，部分现代服务业......
问：房地产企业近期准备开盘销售，有一促销方案，房源认购期间，意向客户预存3万元可在开盘当天抵5万元房款，企业是否需要对享受优惠的购房客户代扣代缴个人所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》 （财税〔2011〕50号）第一条规......
问：该公司为软件公司，在向某客户销售一款软件后，另与该客户签订了2年期（2013.1～2014.12）的后续维护服务合同总价20万元，就此服务已于2013年1月全部收取款项并全额开具增值税专用发票给客户了（6%税率）。会计上没有一次全部确认为2013年收入而是分两年确认收入，2013年只确认收入......
问：我单位和劳务公司签订用工合同，由劳务公司给我单位派遣劳动用工人员，按月给劳务公司支付劳务费，上述劳务费属于增值税还是营业税应税范围？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕149号）第七条规定，服务业，指利用设备、工具......
问：15人自然人以其持有的A股份公司（A公司未上市，且该股权非限售股）的股权设立B公司，后A公司股权转让，请问是自然人缴纳个人所得税，还是A公司缴纳企业所得税？ 答：《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围： （九）财产转让所得，是指个人......
问：我公司属于技术服务企业，注册在济南市历下区。下设3个分公司，一个在海南、一个在青岛、一个在本市另一个区。由于分公司在接受项目时，业主不给分公司签订合同，只与总部签合同。 请问分公司所从事的部分服务项目能否给总部开增值说专用发票？ 答：《财政部、国家税务总局......
问：企业5年前购置固定资产未取得发票，各年度对折旧已作纳税调增，在本年度取得了发票，则以前年度已调增的金额是在取得发票的年度作纳税调减还是追索调整以前年度的应纳税所得额？ 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年......
问：“营改增”后，广告业是否还有差额纳税？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第三十三条规定，销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。 价外......
问：个人利用自有房屋，并安排人员从事货物的保管、整理、收发等仓储服务业务，交增值税吗，是否需要开具发票？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中......
问：公路局、甲资产管理公司位于A市。公路局将坐落于B市的房屋土地委托甲资产管理公司管理，甲公司将房屋土地出租给乙公司，房产税、土地使用税的纳税人是实际使用人乙公司（拥有土地使用权的纳税人不在所在地的，由代管人或实际使用人缴纳）？是公路局还是甲资产管理公司？ 答......