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问：企业购买财产保险时，一般会附带购买公众责任险，旨在对公司内发生非员工出险的情形可能产生的责任损失提供保险保障，该保险费用是否可以在企业所得税税前扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和......
问：在研发费用加计扣除时，我公司委托外部公司发生的技术服务费，是可以全额扣除还是按照发生额的80%加计扣除？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）第六条规定，对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡......
问：我公司为了扩大经营业务，增加销售业绩，在发展客户的过程中，需要支付客户手续费或佣金。请问我公司支付客户的手续费或佣金，是否可以在企业所得税税前扣除？ 答：《国家税务总局关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2013年第59号）规定，国......
「原问题及回复」 提问人VIPHY****** 提问及回复时间：2012年11月20日 问：外省某建筑公司（已认定一般纳税人）到珠海从事建筑工程劳务，已开具《外出经营活动税收管理证明》，到劳务发生地地方税务机关报验，完工后的余料在珠海销售，如何申报纳税？ 答：《增值税暂行条例》第二十二......
问：国内居民企业A持有C公司25%股权，并为香港B公司的母公司，香港B公司持有国内居民企业C公司25%的股权，为了明晰股权结构，现在想对香港B公司持有C公司的25%股权分二次超过一年期的时间内转让给A公司下属的子公司，根据中国香港税收协定，股权转让是否可以享受税收协定？ 答：《内......
问：支付非居民企业设备安装类技术服务费，如何代扣代缴所得税，用核定征收的方法还是直接用技术服务收入×非居民企业所得税税率，具体税率各是多少？ 答：1、是否缴纳企业所得税 《企业所得税法实施条例》第五条规定，企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内......
问：某生产企业2012年将一批自产产品用于市场推广，该批货物账面成本为80万元，同类商品不含税市场售价为100万元。假设不考虑增值税因素，计入当期费用的税前扣除金额是多少呢？ 一种观点认为，应按照视同销售货物的实际成本，确认税前扣除的基数，即按80万元确认为销售费用，同时......
问；电信服务出口，即向境外单位提供电信服务是否需要缴纳增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2014〕43）第六条规定，境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。 参考《深圳市国家税务局关于更......
问：纳税人提供电信业服务时，附带赠送的是其他非“用户识别卡、电信终端等货物和应税服务如何缴纳增值税？ 答：1、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。 《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2014〕43）第七条规定，以积分兑......
问：电信企业提供的电信服务开具专用发票后，发生退费等现象该如何处理？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）第二十八条规定，纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购......
问：电信业企业推出“预存话费送手机”合约计划，用户在网24个月，选择286套餐，预存总计5899元，其中话费4000元分月返还，购机款1899元，即以优惠价格1899元购得原价为5288元的iphone5一部，该手机成本为4960元，假设用户协议期内无溢出通话部分，每月另外收取电信营业款119.33元。 提供套餐......
问：企业提供电信服务收到预收款时，开收据还是发票？ 《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）第四十一条规定，增值税纳税义务发生时间为： （一）纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天......
问：我公司为电信企业，通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，符合电信业增值税差额征收政策规定，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额的不含税余额为销售额，作为增值税计税依据。如何进行账务处理？ 答：《财政部关于印发〈营业税改征......
问：某单位成立打字复印店，专门从事打字复印业务，是否属于 “营改增”中的部分现代服务业（三）文化创意服务，1.设计服务中的文印晒图范围，应该缴纳增值税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知〉》（国税发〔1993〕149号）第七项服务业规定，其他......
问：我公司在某加油站一次性购买了加油卡，我公司要求加油站开具增值税专用发票，但加油站说只能开具普通发票。 请问我公司购买加油卡能否要求开具增值税专用发票？ 答：《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条规定，发售加油卡、加油凭证销售......