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问：汇总申报缴纳增值税的电信企业，总机构认定一般纳税人后，分支机构是否还需要再向主管税务机关申请认定一般纳税人资格？ 答：《国家税务总局关于发布〈电信企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第26号）第二条规定，经省、自治区、直辖市或者计划单......
问：律师事务所诉讼代理服务是否属于“营改增”范围？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》第三条部分现代服务业中规定： （六）鉴证咨询服务......
问：我公司今年起因政策性搬迁而停止生产经营，没有所得，搬迁期限预计为三年。截至今年仍有三年前尚未弥补亏损120万元，税法规定的弥补期限为五年，但由于发生政策性搬迁改造，接下来的三年企业均无所得。 请问以前年度发生的尚未弥补的亏损能否在搬迁完成或恢复生产经营后，按......
问：我公司是增值税一般纳税人并兼有物流辅助中的装卸搬运服务，前期留底税额金额较大，“营改增”后留底税额怎样处理？ 答：“营改增”前的留底税额不可以从应税服务的销项税额中抵扣。 《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税......
问：企业租用政府的土地，是否缴纳城镇土地使用税？ 答：《国家税务局关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》（国税地字〔1988〕第15号）（国税地〔1988〕15号）第十条关于免税单位自用土地的解释： 国家机关、人民团体、军队自用的土地，是指这些单位本......
问：本集团辖下有10余家公司均在同一工业区，最终投资方均同一家境外公司，但在中国境内有10个营业执照，公司因为以前经营政策及一些人事问题，有些员工可能在2家以上的公司任职，但因均是在本集团任职，故员工年资是有延续的，不会因为换一家公司就重头开始计算。现在我们集团......
问：我公司下设一分公司，非独立核算，需要办理税务登记证吗？ 答：《税务登记管理办法》第二条规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。 前......
问：我公司财务人员自查发现2011年度不应享受增值税进项增税抵扣已经错误申报享受抵扣了，及时进行了纳税转出账务处理，但税务检查人员却不认可企业自查转出事实，请问税务的裁定是否合法，企业做法有无法规依据支持？ 答：《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定......
问：我单位为职工集资建房，成本价2400元，收取职工1200元，陕西省人民政府对所建住宅批示为经济适用房项目，我单位是否需要缴纳销售不动产营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》（财税〔2013〕62号）第二条规定，对个人销售自建自用住房，......
问：退休人员退休后取得退休前的考核奖，能否使用全年一次性奖金计算？ 答：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年......
问：土地储备中心转让纳入储备的土地是否征收营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于呼和浩特市土地收购储备拍卖中心转让土地使用权征收营业税问题的批复》（财税〔2006〕23号）明确：呼和浩特市土地收购储备拍卖中心作为代表呼和浩特市政府实施土地储备工作的单位，在具体从事......
问：《财政部、国家税务总局关于土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）规定，出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。以竞价方式出让的，其契税计税价格一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配......
问：我单位为工业企业，将本单位空闲的会议室租给其他单位使用，我单位缴纳增值税还是缴纳营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》规定......
问：个人以自有实物资产经资产评估增值后投资于其他企业，评估增值部分是否计算缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围： （九）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其......
问：我公司请了几位教授为研发部门提供指导，我公司是否有代扣代缴增值税及个税的义务？因提供咨询服务目前除了个税外，还涉及增值税及营业税附加，在计算应纳个税时，劳务报酬所得是按照收入额扣除缴纳的增值税和营业税附加之后计算还是不能扣除？ 答：现行政策下，个人所得税......