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问：我是一高新技术企业，现在对于研究开发费的范围咨询如下： 对于（1）材料、燃料和动力费用；（2）仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用；（3）软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用，在《高新技术认定管理指引》及财......
问：企业新取得的使用期为50年的土地使用权能否按照不低于10年的规定进行摊销？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损......
问：我们是一家外资制造企业。主要从事零部件的组装，生产成品，因此原材料主要以个为单位，可以数的，不像有些公司铁板等不好计量。我们公司经常每月几乎都发生存货盘亏，而且金额也不小，但是跟我们的销售成本相比不是很大，但是绝对数额一年有几百万元。根据25号公告的规定......
问：行政机关责令停产停业期间的固定资产折旧能否税前列支？ 答：《企业所得税法》第十一条第二款规定，下列固定资产不得计算折旧扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； 《企业所得税法实施条例》第五十九条第二款规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起......
问：企业正常转让固定资产发生的折价损失如何申报税前扣除？ 答：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第八条规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计......
问：A公司总公司在北京，在河南设有二级分支机构B。A公司和B分公司之间调拨固定资产是否涉及企业所得税？ 答：《企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处......
问：A公司2009年前采购一套锻造设备，在2010年出售给B公司，开具普通发票，税率为4%减半，B公司收到锻造设备后按固定资产入账使用，2014年初，B公司将该套锻造设备出售给C公司，出售价格低于从A公司购入价格，B公司出售该套设备应按什么税率缴纳增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关......
问：按照会长、副会长单位、理事单位标准交纳的会费金额较大，已取得社会团体专用票据，能否税前扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法......
问：甲公司是个人独资企业，由于《国土资源部关于进一步规范探矿权管理有关问题的通知》（国土资发〔2009〕200号）规定，探矿权不再授予非法人企业，因此甲公司不得不改制为法人企业，拟改制为有限责任公司。改制前企业缴纳个人所得税，改制后企业缴纳企业所得税。请问改制时是否......
「原问题及回复」 提问人QYHY****** 提问及回复时间：2011年10月11日 问：B公司是A公司的全资子公司，因业务重整，现A公司将房产无偿划转给B公司，B公司取得该房产是否缴纳企业所得税？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十一条规定，企业所得税法第六条第（八）项所称接受捐赠收入，是......
问：我公司与台资公司在中国境内成立一家公司，现有问题如下： 1、台湾公司以顾问形式向合资公司派出人员，收取顾问费，合资公司代扣代缴增值税及企业所得税，此类顾问人员长期在合资公司工作，是否构成台湾公司在中国境内机构场所？ 2、台资公司派驻的顾问人员，其费用全额由合......
问：某公司为有限合伙企业，私募一号基金，投资人有法人和自然人。 问题1、有限合伙企业分配利润给投资人时如何需要代扣代缴哪些税？具体扣缴时间？其法律依据是什么？ 2、合伙企业对自然人合伙人也没有代扣代缴义务？自然人需要在年末计算自己应纳税额，进行申报？ 答：1、《财......
问：根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。按照《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税......
问：我公司是一生产加工企业，因经营不善，现需将部分土地、房产（旧房）以资抵债，土地和房屋经过评估机构以评估。 请问1、房屋和土地是分开还是合并算土地增值税？ 2、旧房屋有哪些扣除项目？ 答：1、转让房产土地增值税问题《土地增值税暂行条例》第二条规定，转让国有土地使......
问：对退休职工年末时领取的一次性奖励是否属于免税收入？是否要缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》（国税函〔2008〕723号）规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的......